小规模纳税人开住宿费专票税率(小规模纳税人提供住宿服务可以开专票吗)

一、相关政策

1、住宿费属于生活服务类，一般纳税人增值税税率为6%，小规模纳税人征收率为3%

2、疫情期间（2020年1月1日至2020可以年12月31日），生专票活服务类增值税-住宿费收入免征增值税。

3、疫情期间票吗（2020年3月1日至2020年纳税人12月31日），湖北地区小规模企业免征增值税；非湖北税率地区小规模企业征收率为3%降为1%住宿。

二、入账规则

1、员工出差，计入管理费用-提供差旅小规模费。

2、员工宿舍，按归属部门，分别计入制造费用-福利费、管理费用-福利费、销售费用-福利费。

3、客户招待，计入管服务理费小规模用-业务招待费。

三、开发票

1、一般纳税人开具增值税专用发票：税率栏6%，按规定缴纳增值税。

2、一般纳税人开具增值税普通发票：税率栏提供0%，按规服务定免缴增值税。

3、小规模纳税人开具增值税专用发票：税率开专栏3%、1%，按规纳税人定缴纳增值税。

4、小规模纳税人开具增值税普通发票：税率栏0%，按规定免开缴住宿增值税。

四、会计分录

1、取得专票

借：管理费用、销售费票吗用

借：应交税费-应税率交增值住宿费税(进项税额)

贷：开专库存现金

2、取得普票

借：相关费用

贷：现金专票