应付职工薪酬贷方余额表示什么(应付职工薪酬期末贷方余额表示什么)

2018年已经开始。但就在2017年末这些天却有许多企业因为工资薪金接连被地税机关稽查了!

某公司是建安企业，每月应付职工薪酬余额比较大，在2000万左右。这种数据是否会引起表示系统数据预警?

企业只要税收申报表正确，资产负债表、利润表正确，一般不会预警期末。

企业资产负债表中的应付职工薪酬一工资年终有余额，企业所得税年度申报表(查账征收)对于工资薪金没有做职工纳税调整的可能会预警，但是不调整只要符合税法规定，仍然是没有问题的。

需要说明的是，金三预警只是对于管理分局、余额纳税评估机构予以提示，需要管理分局，纳税评估机构核实，如果没有问题，管理分局《纳税评估机构》会予以作没有问贷方题的结论。

根据企业上述问题我们认为，只要在汇算清缴前将上年度计提的工资发放，不需要作纳税调整。同时尽量将应付工资余额压缩至最低额度避免涉税风险。

哪些应付职工薪酬操作已被重点稽查?

1. 零申报、小额申报：已离职人员是否已经及时更改;是否存在为了帮员工少缴税直接虚列工资为0或3500以下。工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保什么险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配。

2. 虚构纳税人：表示企业登记员工人数、社保缴费人数、住房公积金缴费人数与实际个人应付所得税扣缴职工申报人数是否匹配。

3. 报销个人费用：企业职工福利费、期末股份支付、管理费用等财务指标与个人所得税扣缴情况是否匹配。

4. 年终奖余额计税：同一企业的同一纳税人一年内是否存在多什么次适用年终一次性奖金的计税政策。

政策依据：

国家税务总局公告2015年第34薪酬号文件《国家税务总局关于企贷方业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例相关规定，《现对企业工资薪金和职工福利费等支出企业所得税税前扣除问题公告如下：

企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题

企业在年度汇算清应付缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工薪酬资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。