减值损失大法,上市公司的造假绝活!
(一)先说说减值损失是什么
减值损失一般包含两种类型,一种是资产减值,另一种是信用减值损失。
以我开一家面馆为例。
昨天进了100袋小麦粉,每袋100元,总值10000元。放在店铺后面的仓库里好好的,结果今早起来发现由于天花板漏水,把十袋面粉全部浸透了。
面粉全部坏掉,这10000元自然也就打了水漂。
面粉肯定是属于资产的,于是就要在账上记一笔资产减值损失,金额10000元。
资产自然不止面粉这一种。还有煮面机、桌椅板凳等等,万一它们不小心坏了,也得计入资产减值损失。
这些都称为资产减值损失。
再说说信用减值损失。
我有一个朋友,属于那种脸皮比较厚的人种,经常来吃面不给钱。
我每次都给他记账上,并没事就问他,催一催。
“你看,杂酱面上铺那个煎蛋,像不像你欠我的580块吃面钱”。
又隔了一段时间,他欠我的面钱累计到了850块,但自此之后,没见他再来吃面了。
电话也打不通了,问其他人,也都不知道他哪去了。
我很担心他!
好了,这850元大概率是又打了水漂。只能在帐上记一笔信用减值损失了。
这就是信用减值损失。
(二)减值损失和财务造假
说完减值损失的两种类型,咱们再说说减值损失和财务造假的关系。
如某次店里又缺面粉了,但我没时间去进货,就叫厨师去采购面粉,并且转给他10000元。
那么大家想想,厨师怎么才能把这10000块的采购费用利润最大化呢?
……暂时分割……
很多人想的是给面粉店交待拿劣质面粉,然后吃回扣。
但这样恐怕最多也就20%。
有的人还在想干脆只采购50袋面粉,这样能吃下50%。
再不济直接去买30块一袋的黑心面粉,直接侵吞70%。
实在不行就去买10元一袋的过期处理面粉,直接黑掉90%。
好像90%就顶天了啊。
可是上面的操作都有问题,吃回扣太少,吃多了肯定面粉有问题。
只采购一半的面粉老板一看就知道,那就不好了,万一工作丢了,那就损失大了。
买黑心面粉、过期面粉吧,万一出了安全事故。工作丢了不说,说不定还要去唱铁窗泪,捡肥皂。
这个问题可就大发了,不值当。
其实吧,还有更好的方法。
而且这个方法在文章开头就已经告诉大家了。
厨师收下老板的10000元之后,第二天叫老板再给10000元买面粉。
为啥呢,因为昨天买的面粉被天花板漏水打湿淋坏了,全部报废,得重新买。
你看,这10000块钱就神不知鬼不觉,死无对证地100%进了厨师口袋。
以此类推,还有另一个操作,那就是收下老板10000块之后,第二天再叫老板给钱,问就说给隔壁的隔壁的隔壁面粉店付了款之后,面粉店和老板一起跑路了。
10000块都不放过。
你看,资产减值和信誉减值可以这么用。
几乎完全死无对证。
(三)真实案例和正常数据
这种操作手法我不是在开玩笑啊,A股上市公司很多都是这么干的。
什么动辄几十亿的商誉减值,什么动辄十几亿的应收账款(客户欠的钱)收不回来成为坏账,绝大部分都是这么玩出来的。
不然呢,你以为股民的钱是怎么被骗走的?
当然,在这种不正常的背后,其实很多公司是正常的。
前几天看明阳智能的财报,有人好奇它的资产减值、信用减值是否正常。
我先前做了个表格,大略看一看吧。
如下:
过去十年,明阳智能平均每年的减值损失占营收比为1%。
营业收入中,有一个点成为了减值损失成本。
耗损大约在1%左右,这个数据如果搁到餐饮上,我觉得是相当优秀的。
从总量来讲,过去十年累计减值损失为6亿。同期,明阳智能的营收从48亿暴增至224亿,数据对比并不夸张。
另外,比较有意思的是,在2012年、2015、2016年减值损失到达阶段高峰后,随后会有一个向下修复,甚至变成负值,也就是收回来以前收不回来的坏账。
这是一种正常波动,就像我在把朋友欠的850元面钱一笔勾销之后,没多久他竟然又出现了,还把面钱给还了。
意外之喜,情理之中。
因此,我觉得上述的数据算是一个正常现象。
今天文章是从明阳的数据想到的。
这篇文章的目的也不是叫大家坑老板的钱,而是告诉大家,如果“厨师”在想尽办法坑你的钱,一定要把这种“厨师”开掉。
轻者让你破财,重则给你招灾!
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