汇算清缴调增的费用会计分录(所得税汇算清缴调减费用会计分录)

答:应该进行更正申报.合规的做法是补充申报去年的纳税申报表,如果导致少交税的,需要补缴税款及其滞纳金.

所得税汇算清缴调增怎样处理?

案例:公司08年开业,当年公司经营亏损120000元,年末已转入末分配利润借方.今年四月份所得税汇算清缴计算公司业务招待费超支,调增所得额6800元,调增后仍亏损113200元.

调增调减利润的会计账务处理

如某企业2000年度利润及利润分配表利润总额为600000元,所得税为198000元.调增当年度利润190000元,其中年终多结转在产品成本

48000元,多提短期借款利息86000元,固定资产清理净收益19000元未转为营业外收入,职工福利支出37000元直接在管理费用中列支.调减利

润101000元,其中少摊待摊费用12000元,少提福利费9000元,补交营业税38000元,生产费用误计在建工程32000元,少提折旧

10000元.其他还有企业购买国债利息收入20000元,滞纳金2000元,被没收财产损失20000元,工资总额超支23000元,赞助费支出

20000元,固定资产加速折旧多提折旧额60000元.

1.少计收益、多计费用,调增利润会计处理

借:生产成本 48000

预提费用 86000

固定资产清理 19000

应付福利费 37000

贷:以前年度损益调整 190000

2.多计收益、少计费用调减利润会计处理

借:以前年度损益调整 101000

贷:待摊费用 12000

应付福利费 9000

应交税金--营业税 38000

在建工程 32000

累计折旧 10000

汇算清缴调增怎么做帐?

1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;

2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理;

3、税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:

1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的;

2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.