最近正值征收期，大家都在忙着做申报。
不少人问小规模纳税人附列资料填增值税不填？
附列资料是个什么东西？
填写过小规模纳税人增值税申报表的朋友应该是不陌生的，小规模纳税人增值税申报表主要有三张表
1、主表
2、附列资料
3、减免税明细表附列
填表说明明确指出，附列资料由发生应税申报表行为且有扣除项目的纳税人样本填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。
什么叫有发生应税行为且有扣除项目的纳税人？
其实就是有差额征税的纳税人，有差额征税的纳税人才填写纳税人这个附列资料。
对于小规资料模纳税人来说，营改增后有很多差额征税的情况，部分如下：
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案例一
某公司是一家劳务派遣公司，从事劳务派遣服务，适用差额计税，第二季度在税务局代开了一张专用发票。向客申报表户收取了65264.03，其中62664.03派遣人员的工资及社保等，剩余的2600是管理费。
此公司本期应该缴纳的增小规模值税
=（65264.03-62664.03）/1.05*0.05
=123.81
劳务派遣差额征税，对于小规模纳税人来说也可以开具差额征税的专用发票，和一般纳税一样。
因为劳务派遣差额计税是适用5%的征收率，所以应该先填写附列资料的5%的栏次。
其实差额后实际需要交税的就是第16栏这个销售额。那么这个栏次的数据和主表第4栏的数据就必须一致。
怎么
账务处理
1.确认公司劳务派遣服务收入
借：银行存款 65264.03
贷：主营业务收入-安保服务收入 62156.22
贷：应交税费—应交增值税 3107.81
2.确认安保服务成本
借：主营业务成本一般人-安保附列服务成本 62资料664.03
贷：应付职工薪酬-工资、社保等 62664.03
3.取得相关工资、社保缴纳凭证时候扣税
借：应交税费一般人—应交增值税 2984
贷：主营业务成本 2984
4.申报税款
借：应交税费—应交增值税 3107.81-2984=123.怎么81
贷：银行存款 123.81
注意，个别地方税务局不会自动开通差额报税功能，一需要你先行备案，然样本后在网上才能填写相应差额计税的栏次，比如北京市。
需要去填电子税务局备案
案例二
某公司为增值税小规模纳税人，提供旅游服务，选择1个季度为纳税期限。2021年2季一度提供旅游服务取得含税收入50.40万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税普通发票。
差额扣除后的销售额为40万，小于45万，依旧享受小微企业免税政策。
这个时候就需要多填写一张申报表，附列资料这张申报纳税人表。
注填写：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整小规模为：第8栏=第7栏（1 征收率)
案例三
某公司成都地区增值税小规模纳税人，提供建筑服务，选择1个季度为纳税期限。2021年2季度提供建填筑服取得含税收入50.4万元，其中按政策规定增值税可扣除金额10万元，开具增值税专用发票。
申报表填写填写如下：
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