税务筹划操作视频(税务筹划视频讲座课程)

提到独资企业你们最先想到的是什么？

是一人有限公司？还是个体户？其实它都不是！

个人独资企业，是介于二者之间的。是指由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

1、个人独资企业≠一人有限公司

注：只有在特殊情况下，一人有限公司才会涉及到连带责任，比如：股东个人财产与公司财产混同使用，出现这种情况，债权人有权追溯股东以个人及家庭财产赔偿。

2、个人独资企业≠个体户

注：相同的地方是他们都是承担连带责任。

3、个人独资企业优势

举例：

A公司为某经济园区的服务行业，核定企业开票额的10%作为企业利润，再按照5%-35%交纳企业的个人经营所得税，算上增值税的3%，

4、那么什么业务适合选择个人独资企业？

首先我们应该理解到：凡是个体户可以做到的个人独资企业也基本上可以做到，所以我们在以前讲过的哪些业务适合个体户，他同样也适合于个人独资企业。个人独资企业还有哪些特殊业务它开展是比较合适的？我们通过不同的案例来分析。

案例

有一个张老板（虚拟的，千万别对号入座）要开展的业务有它的特点，特点一是上游都是规范的企业，他们都可以提供增值税专用发票。但是这个业务毛利水平不高，业务仅仅是一进一出的贸易。如果选择登记为个体户做小规模纳税人税负成本反而比较高。张老板公司的毛利在20%左右，成为一般纳税人的增值税税负率才20%×13%=2.6，比小规模纳税人3%还低。所以说这种情况下，从增值税的角度来考虑，他应该选择做一般纳税人。

但是如果选择做一般纳税人，他又有另外一个问题，因为这个业务是一进一出的业务，日常的费用比较低，规模大概在一年3000万左右，自己算下来，如果开设一家有限公司，最后的利润比较高，利润先交25%的企业所得税，再交股东分红的20%的个人所得税，税务成本就会特别高。所以说这个业务既不适合做小规模的个体户，也不适合做一般纳税人的有限公司，用什么方式比较合适？

这个时候我们就可以利用到个人独资企业。张老板注册一家个人独资企业，直接登记为一般纳税人，根据刚刚讲过的它的毛利测算，增值税税务成本是2.6%以下，而它的个人所得税实行核定征税，对于大多数地方个人独资企业从事贸易业务，个人所得税核定1%左右。所以说总体上它的税务成本就是2.6%的增值税加上1%的个人所得税，由于它是一般纳税人可以开具13%的增值税专用发票，实际上增值税的部分是可以转嫁给下家的，所以说2.6的增值税的税负实际上可以不考虑，所以整个业务它实际需要负担的税务成本就是个人所得税的1%。

总结：像这种毛利比较低（毛利在20%以内），实际利润较高，然后规模中等（销售额每年3000万左右）的业务，比较适合用个人独资企业来经营。

5、个人独资企业申报经营所得后，将剩余的利润打到投资者的账户，还需要交个人所得税吗？

小编解析：也就是说个人独资企业的投资者在申报缴纳经营所得后，剩余利润分到投资者账户的资金是不需要重复缴纳个人所得税的。