广东企业税务筹划(建筑施工企业的税务筹划)

广州作为我国一线城市，在广州的企业数不胜数，马上年底，企业进行汇算清缴时，发现企业税负特别高，主要的原因在与企业缺票，导致了增值税和企业所得税都变高了。

对此，各企业老板都开始为企业发票而忙碌，有的老板偷偷去买票，以此来减低企业利润，达到节税的目的。但是，老板们也清楚，买卖发票是不合法的，一不小心企业就要面临补缴税款的惩罚，情况更严重的还会给老板带来坐牢的风险。

那么现在有什么办法可以解决企业缺票问题呢？

比较好的解决办法就是通过税收优惠政策进行税务筹划，解决企业缺票问题。不过广东的税收优惠政策比较少，全国性的税收优惠政策有时也用不到。这时候，可以考虑一些地方性的税收优惠政策。

一些地方性的税收优惠政策对企业要求不高，比如不限地区，不限经营地址等。通过享受这类型的税收优惠政策，为企业达到节税的目的。

例如，一些税收优惠园区内的优惠政策主要有：

1. 增值税返还，返还比例为地方保留的70%-80%；
2. 企业所得税返还，返还比例为地方保留的70%-80%；
3. 纳税较多的企业，可以申请更高的返税比例；
4. 个人独资企业可以申请核定，核定后的综合税率不超过3.16%；
5. 自然人代开，只能代开成本票，税率在2.5%-3%。

增值税返税政策很适合企业缺进项票或是增值税较高的企业，例如贸易企业。企业缺进项票是比较难解决的，企业若想降低增值税税负，通过税收返还能够有效降低仅3个点的增值税税负。

个人独资企业核定征收适合缺成本票或是企业利润高、所得税高的企业，个人独资企业核定后不需要考虑发票问题，它可以给主体公司开具发票，解决主体公司缺票问题，或是主体公司利润太高的问题，这样也能有效解决企业所得税过高问题。

自然人代开则适合企业需要成本票比较急，通过自然人代开，能够降低企业企业利润，但是代开发票必须有真实有效的合同，代开时间1-3个工作日。

针对企业不同的缺票情况，可以采用不同的税收优惠政策，也能够在很大程度上达到合法节税的效果。