企业和个人间拆借资金怎么交个税(年终奖如何计算个人所得税)

企业的无偿借款行为，在日常经营当中时常发生，但是其中有可能的涉税风险，有考虑过吗？

第一种情年终奖况：股东从公司借款

如果股东在和公司存在一笔借款，若是与企业的经营无关，且年底没有归还，是存在20%的个税风险的，若为缴纳，则会被税务要求补税、罚款等

第二种情况：企业将钱无偿借给老板的关联企业

这个是要视同销售借怎么贷服务，存在增值税的风险。由于属于交关联企业之间的无偿借款，企业的所得税是可能被税务机关要求纳税调整的

第三种情况：公司无偿企业借款给股东

在增值税方面，不会个税视同销售借贷服务，但是属于关联交易，在个税上，存在20%的利息个税年终奖。

那老板的企业把人间钱无偿借给老板使用，为何税局让补税资金，政策个人所得税依据是什么企业？

答：‘企业把钱无偿借给老板股东个人使用，当然存在增值税、个拆借税和企业所得税的涉税风险，你可以参考以下几个税务文件。

个人所得税方面

企业把钱无偿借给老板股东个人使用，无息，在该纳税年度终了后既个税不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款计算可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征20%的个人所得税。

增值税方面

企业之间无息借款还需要缴纳增值税吗？

这个问题怎么要分为两种情况计算讨论：

1、对非企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，需要按规定视同销售缴纳增和值税；

2、对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金交无偿借贷行为，免征增值税。

企业把钱无偿借给老板股东个人使用，虽然无息，但是需要视同销售贷款服务，从借款之日按照同期贷款利率计息人间并计算缴纳增值税，若是你是一般纳税人则利息的增值税率适用6%。

企业所得税方面

企业把钱无偿借给老板股东个人使用，如何虽然无息，但是由于属于关联方，企业所得税上存在被纳税调整的风险。

但如果属于实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不作特个人别纳税调整。

其他税费风险

1、印花税

印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税，不在列举拆借范围内的不征税印花税。

印花税暂行条例（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定：
借款合同包括银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订个人的借款合同。

因此，只有银行、其他金融组织和借款人间所签订的借款合同属于印花税应税资金合同，而企业之间、企业与个人之间、个人与个人之间签订的借款合同均不属于印花税应税合同范围。

2、附加税

城建税、教育费附加和地方教育附加，均是以纳税人实际缴纳的消费税、增值税税额为计税依据，分别与消费税、增值税同时缴纳。
因此，如果企业之间的无息往来款（借款）视同销售缴纳如何了增值税，对应的城建税、教育费附加和地方教育附加也需要缴纳，当个人所得税然，可以享受的附加税费的优惠也是可以享受的。