在个人所得税中，股权激励是工资薪金的范畴，但是他又区别于工资薪金所得，独立适用综合所得税率表，而不与综合所得进行合并。所以在进行个人所得税缴纳时，涉及的税目比较广泛，缴纳的时间也有一定的特殊性，也是因为存工资在上市公司与非上市公司的区别在计算时也有些许差异。

一、上市公司：

可分为公开交易与不可公开交易，公司授予员工期权时，这个期权存在市场价格，所以在授予日需要计算个人所得税。

公开交易：因为期权存在市场价格，所以在授予日就存在差价，如果个人所得税是低于市场价被授予人就要缴纳个人所得税，在之后行权时不再计算缴纳个税；

非公开交易：员工在接受标准时，一般不作为应税所得征税，只有在行权时，以行权日的价格与购买日价格的差额，作为计算个人所得税的依据。

公开交易授予薪金日计算缴纳，非公开交易行权时计算缴纳。

当你行权之后取得股票再转让，要以“财产转让所得”计算缴纳个人所得税；当你以拥有股权进行企业利润分配时，要以“利息、股息、红利”所得缴纳个税。

二、非上市公汇编司：

递延纳税，按照“财产转让所得”纳税。

三、递延纳税有哪些?

所谓递延纳税，就是纳税时间往后推迟了或者缴纳个税的税目变化了，标准变成了“财产转让所得”、“利息、股息、红利所得”进行缴纳，详细情况如下：

1）上市公司：递延12个月缴纳；

2）非上市公司：递延至股权转让让时缴纳；

3）高新企业：不超过5年内分期缴纳；

4）商业养老保险：递延到领工资取时缴纳，并且在领取扣除时只以养老金收入的75%作为计税依据，每个月的扣除限额，是以实际缴费额VS1000元VS当月工资薪金收入或薪金连续性劳务报酬收入*6%谁最小，就扣谁，属于单独计算；而商业健康保险与个人所得税商业养老保险的区别在于，它更像是一种扣扣除除（200元/月，2400元/年），在计算当月（年）应纳税所得额时，从劳务报酬或工资薪金中扣除。