小规模纳税人企业所得税(小规模纳税人企业所得税怎么做账)

小规模企业所得税会计分录

小规模纳税人企业所得税(小规模纳税人企业所得税怎么做账)

一、小规模所得税征收率是20%.

二、所得税的征缴方法有二种:查账征收、定额征收;所得税是推行按月或季度预缴,年尾年度汇算清缴的管理条例.

1、查账征收计算方法:本月(季度)应缴公司所得税=本年总计应税收入额*20%-年度之前月(季度)已纳所得税.

2、定额征收计算方法:本月(季度)应缴公司所得税=本月(季度)销售额*核准的企业所得税率*20%

三、会计分录:

1、记提会计分录如下所示:

借:所得税花费

贷:应交税金-应缴公司所得税

2、缴税做如下所示会计分录:

借:应交税金-应缴公司所得税

贷:银行存款

3、月底结转成本

借:本年利润

贷:所得税花费

相关资料:

新所得税法要求法律规定征收率为25%,内资和外资公司一致,我国必须主要支持的高新企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%.

小规模增值税、所得税如何做会计分录?

答:1、增值税

(1)市场销售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金--增值税

(2)交纳时

借:应交税金--增值税

贷:银行存款等

2、所得税

(1)季度末获取时

借:所得税

小规模纳税人企业所得税(小规模纳税人企业所得税怎么做账)

贷:应交税金--所得税

(2)季度末结转成本时

借:本年利润

贷:所得税

(3)下月上缴时

小规模纳税人企业所得税(小规模纳税人企业所得税怎么做账)

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等