个税专项扣除政策 六项抵扣(个税专项扣除细则)

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孝敬父母！

多多学习！

这便是2019年个税抵扣细节的精华所在！

01、个税的改革亮点

这次个人所得税改革的最大亮点：

1. 对工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用四项收入，按年计税

2. 新设抵扣了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。

关于六项个税专项扣除的主要内容：

1.子女教育专项扣除

2.继续教育专项扣除

3.大病医疗专项扣除

4.住房贷款利息专项扣除

5.住房租金专项扣除

6.赡养老人专项扣除

10月正式实专项扣除施的个人所得税起征点和新税率，工薪阶层获得了不小的缴税红包。如今专项附加扣除细则出台了，对“上有老下有小”的中产夹心层，无疑又是锦上添花。

02、专项附加税扣除的条件及办理途径

六项抵扣专项附加扣除的条件：

• 子女教育

享受条件：

1）年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习

2）正在接受小学、初中、高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育）

3）正在接受高等教育（大学专科、专项大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）

注：上述受教育地点包括在中国境内和在境外接受教育。

标准方式：

每个子女每个月扣除1000元。多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。

扣除人有父母双方选择确定。既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。

扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。

起止时间：

学前教育：年满3周岁的当月到小学入学前一个)月

全日制学历教育：六接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月到教育结束当月

备查资料：

境内：不需要特别留存资料

境外：境外学校录取通知书、留学签证等相关教育资料

• 继续教育

享受条件：

1）学历（学位）继续教育

2）技能人员/专业技术人员职业资格继续教育

注：职业资格具体范围以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准

标准方式：

学历（学位）继续教育：每月400元

职业资格继政策续项教育：3600元细则/年

例如：如果子女以就业，且正在接受本科以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除，也可以由子女本人学则按照继续教育扣除。

起止时间：

学历（学位）继续教育：入学当月到教育结束当月【同一学历（学位）继续教育的扣除其最长不能超过48个项月】

职业资格继续教育取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证（批准）日期的所属年度，即为可以扣除的年度。【该证书须在2019年后获得才能享受】

备查资料：

职业资格继续教育：技能人员、专业技术人员职扣除业资格证书等

• 住房贷款利息

享受条件：

本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本扣除人或者配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出。

注：是否满足可查阅贷款合同（协议），或者想办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询。

标准方式：

每月1000元，扣除期限最长不超过240个税个月。扣除人为夫妻双方约定，可以选择有其中一方扣除。确定后，一个纳税年度(内不变。

起止时间：

贷款合同约定开始还款当月到全部归还或贷款合同终止当月。最长不得超过240个月。

备查资料：

住房贷款合同、贷款还款支出凭证等

• 住房租金

享受条件：

在主要工作城市租房，且同时符合以下条件：

1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房

2）已经实际发生了住房租金支出

3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。

标准方式：

1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以上及国务院确定的其他城市：每月1500元

2）除以上城市细则的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元

3）除以上城市的市辖区户籍人口不超个税过100万人（含）的城市：每月8)00元

谁来扣？

夫妻双方主要工作城市相同，只能由前签订租赁住房合同的承租人扣除

夫妻双方主要工作城市不同，且无房的按规定标准分别进行扣除

起止时间：

租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始当月到租赁期结束当月。提前结束的按实际租赁行为终止的月份为准。

备查资料：住房租赁合同或协议等

• 赡养老人

享受条件：

被赡养人年满60周岁（含），主要包括父母（生父母、继父母、养父母），以及子女均去世的祖父母、外祖父母

标准方式：

纳税人为独生子女：每月2000元

纳税人为非独生子女，兄弟姐妹平摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000月。（均摊、约定、制定分摊）

均摊或指定分摊需签订书面分摊协议，具体分摊方式和额度确定后一个专项纳税年度不变

起止时间：

被赡养人年满60周年当月到赡养义务终止年末

备查资料：

采取均摊或指定分摊的需留存书面分摊协议

• 大病医疗

享受条件：

医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分

标准方式：

新税法实施首年发生的大病医疗支出要在2020年才能办理

起止时间：

每年1月1日到12月31日与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（六指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，且不超过80000元的部分

备查资料：

政策

患者医药服务收费及医保报销相关的票据原件或复印件或医疗保障部门出具的医药费用清单等

专项附加扣除办理的途径

1、日常由单位发工资时按月预扣税款时办理

除大病医疗外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策。

首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，为大家办理专项附加扣除。

2、自(行申报办理

一般有以下情形之一，可选择在次年3月1日到6月30日内，自行想汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除：

1）不愿意将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的

2）没有工资薪金所得，担忧劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的

3）有大病医疗支出项目的

4）纳税年度未足额享受专项附加扣除的其他情形

5）一个纳税年度内，没有及时将扣除信息报送任职受雇单位的

03、个税专项附加扣除让你多拿多少钱？

《暂行办法》明确了个人所得税法规定的子女教育、继六项续教育等6项专项附加扣六项除的具体实施办法。享受这些专项附加扣除，需要哪些条件？通过这些扣除项目，纳税人可以少缴多少个税？跟随下面这张图，一起来算算。