高新技术企业所得税筹划(高新技术企业税务筹划论文)

想要找到合理节税的方法，就要先来理解什么是节税。

节税是指纳税人在不违反税法的情况下，纳税人可以通过税法固有的征收点、减税、免税等一系列优惠政策，找到最优的纳税方案，达到税负最低的结果。

企业税节税的主要形式

利用企业组织形式节税

企业经营者利用不同的组织形式获得不同的利润。例如：对于母公司来说，旗下的小型公司组织形式可以分为子公司和分公司。子公司是拥有独立的法人，经营损益自负盈亏，独立承担法律责任，在税务方面也是独立核算。而分公司没有独立的法人资格，不需要独立承担法律等相关责任，利润将由总公司汇总，总公司承担税务。

利用财务规划来完成节税

企业在财务计算规划过程中，会计会利用一些方法，减少纳税额。 例如，在计算采购成本时，会计会利用时间差来计算规划，如：“先进先出法”、“后进先出法”或企业固定资产折旧方法等，确保企业年内或跨年实现利润满足企业节税要求的最佳方案。

利用国家优惠税收优惠政策节税。

1.小规模纳税人月销售额在10万元以内的增值税，免征增值税。

2.小规模企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分，减去按25％计入征收应纳税所得额，税率为20％，年应纳税所得额在100万元到300万元的部分，减去按50％计入征收应纳税所得额，以20％的税率缴纳企业所得税。高新、双软等企业认证，企业所得税可以减半征收。

利用地方税优惠政策。

在总部经济招商模式下，很多经济落后的地区为吸引企业到当地投资，促进当地经济发展，会设立税收优惠园区，并在园区内地区出台一系列的税收优惠政策。这样的园区内税收相对于正常缴税，节税比例非常高。

具体政策如下：

增值税：返还奖励在地方留存上占比70%-90%。

企业所得税：返还奖励在地方留存上占比70%-90%。

纳税返还奖励按月兑现，企业当月缴纳税金，返还奖励次月打到企业对公账户。

除了对有限公司返还高额税金外。也有针对个人独资企业核定征收的优惠。

核定后个人独资企业增值税：1％，所得税核定后：0.5％-2.1％，附加费：6％，综合税率仅为0.5％-3.16％，并且核定后可以不考虑成本问题，最适合进项票据不足、利润高的企业和个人。