小规模纳税人一个季度不超过30万可以免征哪些税?
答:小规模纳税人季度开增值税发票如果不超过9万(月开票不超3万),则可以免征增值税及附加税。
小规模纳税人如果月销售收入不超过10万元,或者按季纳税的季销售额不超过30万元,则可以免征增值税。这是针对小微企业的增值税优惠政策,但开具增值税专用发票是无法享受这一优惠的。也就是小规模纳税人开具或者通过税局代开增值税专用发票的,需要缴纳相应的增值税。
小规模纳税人季度不超30万不交增值税的会计分录怎么做?
小规模增值税纳税人季度9万以下又交了税,会计分录如下:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入——政府补助
按照小企业会计准则,发生业务时账务处理如下:
借:银行存款或现金等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万,不缴纳增值税,将计提的增值税转入营业外收入,会计分录如下:
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入
小规模超过30万怎么缴税?
1.对于查账征收小规模纳税人按季度进行申报的,季度销售额不超过30万的情况下可以免税,超过了30万则全额征税。
2.如果季度销售收入超过了30万,则应当按照3%的征收率进行全额征税。
举个例子:如果A企业作为小规模纳税人,季度销售收入(不含税)为40万,则季度应纳税款为40x3%=1.2万元。
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