关于代扣代缴手续费的问题(收到的代扣代缴手续费如何进行处理)

问：

我现在检查前任财务的帐，发现有笔帐处理得好像不对。是这样子的：我公司之前收到了一笔代扣代缴个人所得税的手续费返还，公司决定全部发放给具体的办税人员。请问下：要不要代扣代缴个人所得税？我公司为此要不要缴纳增值税？如果要交，按什么来交？是否还要计入企业收入来交企业所得税？相关的会计处理怎么做呢？相关的政策依据是什么呢？

答：

中级会计师李嘉馨回答道：

1.不要代扣代缴个人所得税

政策依据：《财政部、国际税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字【1994】20号第二条的规定）

2.要缴纳增值税

收到的个税返还手续费，属于增值税的应税劳务范围，因此应按应税劳务计征增值税。

会计分录：

借：银行存款

贷：其他收益（或营业外收入）

贷：应交税费—应交增值税（销项税—一般纳税人税率6%）

或贷：应交税费—应交增值税（小规模纳税人按3%征收率缴纳）

3.用于发放给具体经办人员时会计分录：

借：应付职工薪酬—工资薪金

贷：银行存款

4、所得税方面，作为应税收入，并入当期应纳税所得额。

以上李嘉馨会计师答复不代表平台观点，仅供参考。