跨年多预提的所得税(多计提的所得税怎么处理)

答：跨年发票可以报销

一、上年的成本费用发票，今年才报销，账务处理有以下两种情况

（1）如果发票在今年的5月31日前取得，那么需要在汇算清缴中扣除即可；

（2）如果发票在今年的5月31日后取得，那么需要进行纳税调整，追补抵扣，申请退税；

二、跨年发票的账务处理

1.未计提跨年发票（假设发票金额2000元）

借：以前年度损益调整 2000

贷：库存现金（银行存款）2000

计算多交的企业所得税

借：应交税费—应交所得税 500

贷：以前年度损益调整 500

结转

借：利润分配—未分配利润 1500

贷：以前年度损益调整 1500

2.上年已计提的跨年发票

预提分录：

借：成本费用类科目

贷：其他应付款

（1）汇算清缴前收到发票

冲销预提的科目，汇算清缴不用做账务处理

（2）汇算清缴后收到发票

需要做纳税调增

待发票收到后做冲销预提费用的科目