年终预提企业所得税(预提所得税是企业所得税吗)

快年底了，很多会计最近工作中经常会遇到一个问题，有些费用年底之前没办法要来发票，要怎么入账列支费用并税前扣除？这其实也是会计应该掌握的能力，如何如实地展现企业真实发生的费用。

案例1

11月-12月公司员工的工资200万元没钱发了

需要先计提：

借：管理费用-工资 200万

贷：应付员工薪资-工资薪金 200万元

满足在次年汇缴之前法防00万元工资的条件，就允许扣除在工资发生的年度

发放时：

借：应付员工薪资-工资薪金 200万元

贷：银行存款 180万元

应交税费-个人所得税20万元

需要注意的是，若是少了计提这一步，等到明年工资发放的时候，就只能扣除在明年了。

案例2

12月的办公室装修费用10万元发票来不了

需要先计提：

借：管理费用-装修费10万元

贷：应付账款10万元

满足在次年汇缴之前取得发票，就允许扣除在费用发生年度。