铁路退票费报销凭证盖章(12306退票 报销凭证)

支票结算方式下怎样处理银行退票?

按照规定,银行对于签发人或收款人提交的现金支票和转帐支票必须进行严格的审查,对于付款单位存款数额不足以支付票款(空头支票)或者支票填写不合规定等情况,银行将技规定予以退票.所谓退票就是指银行认为该支票的款项不能进入收款人帐户而将支票退回.银行将出具"退票理由书",连同支票和进帐单一起退给签发人或收款人."退票理由书"的基本格式参见表4-3.

例:2月5日某公司收到西门公司交来的11700元转帐支票后,进行认真审查,审查无误后填制进帐单,连同支票一并送开户银行,根据开户银行盖章退回的进帐单第-联编制银行存款收款凭证.2月8日,大圣公司收到银行的退票,理由是西门公司存款不足.对此,大圣公司在立即与西门公司进行交涉的同时,应作会计分录为:

借:应收账款11700

贷:银行存款11700

如果银行退票是由于签发人签发空头支票或者签发不规范,如缺乏印鉴、缺乏密码、帐号错误、密码错误、印鉴不符、帐号帐户不符等,银行按规定对签发人给予处罚.付款人据此应编制银行存款付款凭证.

例:大明公司因出纳员工作失误,签发空头支票一张,金额70000元.银行按规定处以3500元罚款,为此财务部门编制银行存款付款凭证,其会计分录为:

借:营业外支出3500

贷:银行存款3500

表4-3退票理由书

年月日

出票单位票据号码

项目内容退票理由(打√号)

账户款项不足存款不足

超过放款批准额度或经费限额

内容填写金额大小写不全、不清楚

未填写收款单位或收款人

未填写款项用途或用途填写不明

按国家规定不能支付的款项

日期出票日期已过有效期限

非即期支票

背书签字背书人签章不清、不全、空白

背书人签章与预留银行印鉴不符

涂改支票大小写金额或收款人名称涂改

日期、账号等涂改处未盖预留银行印鉴证明

其他此户已结清,无此账户

已经出票人申请止付

非本行承付支票

接受异地支票时应注意哪些问题?

注意:

一、关于签名盖章

出票人在支票上签名盖章,是负担票据债务的一种具体表示,当支票退票时,要负起出票人的责任,偿还支票上所记载的金额.签名盖章要盖在支票上出票人栏的位置,盖在其它地方,就不发生签名盖章的效力,属于不合格支票.

收票人应注意以下几点:

1.没有签名盖章的支票不能收.鉴章空白的支票是"不完全票据",这种票据无法律效力.必须请出票人补盖印鉴方可接收.

2.出票签名或盖章模糊不清的支票不能收.这种鉴章不清楚或不明的支票经常被银行退票.

3.支票上签章处只有出票人的指印,没有其他签名或盖章,最好拒收.支票上的签名能以盖章的方式代替,但不能以捺指印代替签名.

4.图章颠倒的支票是有效的,可以收受.

5.盖错印章涂销后,再加盖正确印鉴的支票,可以收.出票人在盖错的印鉴上打涂销,这枚印鉴视为没有记载,只要第二次所盖的印鉴和银行内原有的印鉴相同,而且户头内有足够存款,这张支票是安全的.

二、关于发票时间

1.没有填写出票年月日的支票,最好不收.缺少出票年月日的支票是无效支票,出票人不必负任何的票据责任.如果出票人授权收票人代填日期,收票人在收受支票时,应要求出票人出具"授权书"作为证明,否则有可能吃伪造有价证券的官司.

2.出票年月日改写后,必须在改写处盖章.如不盖章,这种支票会被银行退票.

三、关于支票金额

金额是支票必须记载的事项之一,也是票据债务人员担保范围的指标.支票的金额应以大写数字来书写,以示慎重,并可以防止遭人涂改.因此,金额一经填写,就不能改写,否则,支票无效.

对于支票金额应注意以下问题:

1.票面大写金额栏内漏写"元"字的支票,不可收受.我国通用的币制单位有元、角、分.只有记载数字,而无"元"的记载,其金额难以确定.

2.大写金额经涂改的支票是无效支票,绝对不能接收.

3.支票上大写金额不应当写零,而多写零的支票,尽可能不要收受.金额位数连续有几个零时,应只写一个零字.比如50005元,应写成"伍万零五元整",而不能写成"伍万零零伍元整".

4.票面金额填写"拾元整"的支票,不可收受.银行实务对有关支票金额的写法有特别的要求,10元应写为"壹拾元整".

5.支票上大写金额写"廿"绝对不能接收.20元的正确写法是"贰拾元",如果写成"廿",银行会以退票方式处理.