残保金免征期间计算(30繁參和議二匍窒尢火隠署宅)

残保金如何计算详解及残保金减免优惠政策

◆谁要交残保金?

残疾人就业人数 / 上年职工总数≥1.5%,不需要缴纳残保金。也就是说,没有达标的企业就要交小钱钱!那,“没有小钱钱!可以不交吗?”

当然啦,注册登记未满3年、职工总数在30人(含)以下,可在剩余时期内免征残保金。

◆什么时候交?

以成都为例，残疾人相关信息需要通过残联年审确认后,于01 月1 日至06 月30 日向残联机关进行申报、税务局缴纳残保金,逾期未申报需补缴残保金及每日5‰的滞纳金。

(依据：川财综[2016]1号 )

◆怎么交?

★残保金年缴纳额=(上年职工人数×1.5%-上年残疾人就业人数)×上年职工年平均工资。（部分地区有变动，成都1.6%，北京1.7%等）

举个例子:成都A企业2018年在职平均人数为100(含残疾人员工1名),每个人的税前工资都是5000/月,当年无人员变动,成都2018年社会平均工资是65098元。以上的信息已经残联年审!

1)上年职工平均人数 :100;上年残疾人就业人数:1

A企业上年职工人数=上年度各月职工人数总和÷ 12;

A企业上年残疾人就业人数=上年度各月残疾人就业人数总和 ÷ 12;

以残联年审通过的为准,持证残疾人劳动合同1年以上,同时工资高于当地最低工资标准并足额缴纳社保。

如残疾人员工持有的是1-2级残疾人证或者1-3级的残疾军人证,那就可以换算成2名残疾人员工。

2)上年职工年平均工资:60000

上年职工年平均工资 = 上年职工工资总额 ÷ 上年职工人数

A企业实际支付职工年平均工资=(5000*100*12)/ 100 = 60000;

当地社会平均工资2倍 = 97522*2 = 195044 >60000;

工资总额:直接支付的税前工资;征收上限:当地社会平均工资2倍。

3)2018年A企业应缴纳的残保金= (100*1.6% - 1) 60000= 36000

可见A企业比例没达到,残保金就要交36000,有没有考虑去招个合适的残疾员工呢?关爱残疾人,还能帮公司省钱。

下面再说说与残疾人相关的税收优惠~

残疾人员工与税收优惠

招聘残疾人员工不仅能减免残保金,当然也能享受实打实的税收优惠啦!

◇增值税:对安置残疾人的单位和个体工商户,税务机关按残疾人的人数,可限额即征即退增值税。

注:主营生产销售货物,提供劳务、现代服务和生活服务 (不含文体、娱乐服务)才适用。

(依据:财税〔2016〕52号)

◇企业所得税:企业安置残疾人员工资可按100%加计扣除。

(依据:财税〔2009〕70号)

◇城镇土地使用税:月平均安置残疾人就业占职工比例超过25%且不低于10人的企业,可减征或免征该年度城镇土地使用税。

(依据:财税〔2010〕121号)

◇个人所得税:工资薪金所得、个体工商户的生产和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。(依据:《中华人民共和国个人所得税法》)

企业适当招用残疾人,既能少交残保金又有税收优惠,还可以体现企业社会责任,一举多得,考虑一下呗!