增值税虚拟网上申报步骤(网上增值税申报流程6步)

一般纳税人增值税纳税申报表附表1之中有一列未开具发票

根据填写说明的要求，该列用于

顺便问一下，它反映了这段时间之内未开具发票的公司的销售额

您是否必须在没有发票的情况之下申报

这是许多新手小白会问的问题

当然，未申报的收入应该申报。就增值税而言，无论你是否开具发票，你都应该在履行增值税义务时申报纳税

当然，在现实之中，很多人并不那么诚实。他们提供应税行为并承担纳税义务。如果买家不想要发票，就有可能偷取咪咪的走私账户，不主动申报，更不可能填写这个所谓的未申报栏

特别是对于面对个人消费者的公司，如餐饮、住宿，这种现象更为显著，因为个人消费者不需要报销、税收抵免和许多发票。那么国家只能鼓励大家去索要发票，甚至推出获奖发票，刺激消费者主动去索要发票，以票控税

当然，正规企业不会这样做。毕竟，依靠这种手段做大做强的时间不长

显然，这些公司经常会使用这个无发票申报栏

例如，快递公司、公路收费公司、大型餐饮连锁公司等

如果是无发票收入，则应在无发票栏之中申报，在之后的开票之中，应在未开票列

之中以负数填报。例如，对于普通纳税人，当期未开票收入不含税为100的税率为13%。特价票收入仍为200元（不含税），税额26元。然后按如下方式填写表格。当前未开票的收入和税额填写在附表一的第5列和第6列。

发票随后补齐，开票数据填写在已开票发票的相应列中，相应的负数填写在未开票发票的列中。

例如，上述113份未开票申报单将在之下个月开具发票。同时，之下个月还有200家发票收入不含税。然后按如下方式填写申报表：

这样，就可以根据纳税义务的时间完美地进行申报。同时，在末期开具补充发票不会重复纳税

如图所示：

所有这一切都是由于未开具发票列。您可以填写负数

在非开票栏之中填写负数起到调整开票时差的作用，纳税人可以根据自己的实际情况调整月度申报

但是这个非常有用的功能是一个非常大的隐患。其中一个隐患就是为虚拟开业提供条件的暴力

过去，人们经常问我二哥，一些公司专门虚开发票。它不是自己纳税吗？如果他虚报税款多于收费，那么他虚报开业有什么意义？如果他不纳税，他怎么办。有一些虚假的陈述。例如，他们被卖给了二哥。二哥不想要发票，就把这部分移给买发票的人

目前，这种假开发票的现象比较普遍，也比较隐蔽，尤其是在餐饮业、住宿业以及一些零售业。票务商会主动联系这些需要发票的单位和人员，然后联系到相关的非法交易

虚假部分本身也需要纳税。现在它只是把这部分给其他人而没有发票，并收取额之外的手续费

2。利用一些特殊政策虚开自己的投入，实现对外虚开发票

例如，对于农产品采购发票，买方可以自行申请开具农产品采购发票。大量虚拟企业取得采购发票，扣除销售发票，然后虚开发票

例如，利用国家优惠政策，对软件产品增值税实际税负超过3%的部分进行征税和退税，虚假提高软件产品价格，虚假对外发行特价票

例如，大量注册公司利用国家对小微企业的免税优惠政策虚假开业

这些公司利用各种优惠，或获取一些投入，或享受退税，或享受免税，然后虚开发票

3。暴力

这是更多的暴力。直接登记成立空壳公司，进行税务登记，申请发票，销售发票。这些公司从一开始就决定不纳税。一旦被税务部门抓住，他们就会关门逃跑。在另一个地方，招聘一批新的人员，注册一家新的空壳公司。这可以在申报表之中作出决定。例如，票据签发时，直接乱申报，在未开票栏填写负数

因此，目前很多地税局都对该栏进行了校验。例如，如果填写负数，则无法通过比较。您需要申请异常比较并提供相关证明材料

这将堵塞一些漏洞

但这也给许多正常运营且经常使用此栏目的企业带来了麻烦，例如二哥提到的快递行业和公路收费行业

这些行业有大量的事后发票申请，也有大量不需要发票的情况。因此，通常存在未开具发票的负面声明。如果月度申报需要提供信息并经税务局审核批准，无疑会增加企业的税收成本

例如，对于下列快递企业，其月度收款和开票信息如下。如果申报，将涉及在非发票栏填写负数，持续数月

因此如何处理

税务局将为这些正常经营的企业建立一个白名单。设置完成之后，会打开相关栏目，您可以正常填写

事实上，只要正规企业在每个月上报以前仔细检查发票和会计，填写非发票并不是什么大问题。