递延税资产、负债
1、主要程序：重新计算。
2、对程序的相关说明：针对每一项导致递延税资产的，执行重新计算程序。
3、底稿中的说明要求：说明重新测算的基础及测算结果。
4、证据要求：递延资产测算表。
5、备注：对于计算递延税资产时，需要判断所适用的税率是否合适？特别是在税收优惠开始或快结束的期间。
1、主要程序：特殊事项检查。
2、对程序的相关说明：需要对未来是否有足够的应纳税所得额进行判断，对为弥补亏损可结转期间进行分析，已经不能弥补的亏损对应的递延税资产应予以转销。
3、底稿中的说明要求：说明特殊事项检查情况，并做出详细记录。
4、证据要求：特殊事项检查表、公司相关说明、经营计划、税务部门的亏损弥补备案资料。
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