税负转嫁和税务筹划有什么区别(何为税负转嫁?税负转嫁的方式主要有哪些?)

前几天已经跟大家讲了五个税收筹划的方法，今天我们接着讲第六个——税负转嫁筹划法。

税负转嫁是一种纳税技巧，在悄无声息的实现税负降低，税负转嫁可是视为市场主体之间的一种博弈行为。其实税负转嫁的实质就是税负的实际承担人不是直接纳税人，而是背后的隐藏者或替代者。税款的直接纳税人通过转嫁税负给他人，自己并不承担纳税义务，仅仅是充当了税务部门与实际纳税人之间的中介桥梁。

税负转嫁一般有三种方法：市场调节法、商品成本转嫁法和税基转嫁法。

市场调节法是根据市场变化进行税负转嫁筹划的方法。市场价格受供求规律的支配，需求的变动影响供给，供给的变动反作用于需求。商品的价格随着供给与需求的变动上下波动。因此，税负能否转嫁，主要看纳税者怎么利用市场供求变化，并根据市场情况进行筹划。

商品成本转嫁法是根据商品成本状况进行税负转嫁的方法。成本是生产经营者从事生产经营活动而作的各种预先支付和投入费用的总和。它一般有三种形态，即固定成本、递减成本和递增成本。固定成本是在生产经营过程中不随产品产量变化而变化的费用和损失。递增成本是随产品产量增加和经营范围的扩大而增加的费用和损失。递减成本则与递增成本相反，它是单位产品随着经营扩大和服务范围的扩展而减少的费用和损耗。从转嫁筹划来看，不同成本种类产生的转嫁筹划方式及转嫁程度不同。

税基转嫁法是根据课税范围的大小、宽窄实行的不同税负转移方法。一般来说，在课税范围比较广的情况下，正面、直接的税负转移就要容易些，这时的税收转移可称为积极性的税负转嫁。在课税范围比较窄的时候，直接地进行税负转移便会遇到强有力的阻碍，纳税人不得不寻找间接转嫁的方法，这时的税收转嫁就可以称为消极的税负转嫁。

下面给大家讲几个案例，以便大家更容易理解。

案例一：

白酒厂商生产的白酒产品是一种特殊的消费品，需要缴纳消费税。白酒厂商为了保持适当的税后利润，通常的做法是相应提高出厂价，但这样做，一方面会影响市场，另一方面也会导致从价定率消费税与增值税的攀升。

做法：

设立独立的销售公司。酒厂设立独立的销售公司，利用增加流通环节的办法转税负。由于酒类产品的消费税仅在出产环节计征，即按产品的出厂价计征消费税，后续的分销、零售环节不再缴纳。

这种情况下，引入独立的销售公司，便可以采取“商品成本转嫁”的方法，先以相对较低的价格卖给自己的销售公司，然后再由销售公司以合理的高价进行层层分销。通过这种方式，厂商可以在保证利润的前提下实现消费税税负的降低。

案例二：

一家空调公司主要生产大型空调机，销售价格相对较高，每台售价100万元，该售价中包含5年的保养费，占售价的20%。由于保养费包含在售价中，税法规定一律作为销售额计算缴纳增值税。

做法：

采用“税基转嫁”的方法，把售价和保养费拆分，分别适用不同的税率纳税。当前销售货物适用13%的税率，保养费可以作为服务费适用6%的税收。拆分之后可以从整体上降低企业的增值税税收负担。

以上就是给大家分享的税负转嫁筹划法啦~

其实就是纳税人不实际负担所纳税收，而通过购入或销出商品价格的变动或通过其他手段，将全部或部分税收转移给他人负担。