最近常有朋友来问：股权转让要不要交税？
这显然不是应不应该交税的问题，而是怎么交的问题。
如果有人对你说不用交，你放心吗？你敢吗？
本文，我们就来梳理一下股权转让的涉税问题，如果你是股东，一定要认真看！
易桥云税
一、企业转让股权需要缴纳哪些税？
1. 增值税
股权转让所得是否缴纳增值税，主要看转让的股权是否属于上市公司。非上市企业的股权转让，不属于增值税征税范围，不缴纳增值税。上市公司的股票买卖则需要按照“金融商品转让”缴纳增值税，一般纳税人税率6%，小规模征收率3%。
对新三板挂牌企业的股票买卖，由于新三板属于非上市公众公司，是否比照上市公司缴纳增值税，目前并无定论。不同税局对此有不同的解释，如遇到转让新三板股权的增值税问题，需要跟当地税局进行沟通确认。
2. 城建税和附加税
根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税（7%、5%、1%）及教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）。如果股权转让方是小规模纳税人，可在50%的税额幅度内减征城市维护建设税、印花税（不含证券交易印花税）、教育费附加和地方教育附加，具体减征幅度以当地要求为准。
3. 企业所得税
企业进行股权转让，如果转让价格大于取得成本，为股权转让所得，所得部分需要计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。一般来说，企业股权转让金额都比较大，需要缴纳的税款也比较多。
实务中，很多企业会在转让价格上做文章，低价或平价转让。这种操作，虽然可以让转让方少交税款，但是会带来税务风险。即、税局会直接核定一个转让价款，让企业补缴所得税，以及滞纳金和罚款。所以，如果想通过低价转让避税，价格也不要做得太离谱了。
若涉及非居民企业，对境内目标企业的股权转让行为，对转让方来说，则需要考虑其预提所得税。对于非居民企业转让境内企业股权，按税法规定应在中国境内按股权转让所得（股权转让价差）缴纳预提所得税，税率为10%。
如果该非居民企业来自于与中国有签订税收协定的国家和地区，并且所持股权比例低于25%，则可申请不在中国大陆缴纳预提所得税。非居民企业的股权转让收入虽然原则上应按源泉扣缴的规定执行（也即按国税发〔2009〕3号《关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知》第三条的规定，由股权受让方代扣代缴企业所得税），但若未能按时完税，不仅有税收风险，其资金合规汇出境外也有困难。
4. 印花税
股权转让的印花税按“产权转移书据”以所载金额的万分之五缴纳，如果是小规模纳税人，可在50%的税额幅度内减征。股权转让价格也直接决定印花税纳税基础，交易双方各按照0.05%贴花。若平价或低价转让股权也同样面临印花税的纳税风险。需要注意的是，上述税种针对的都是股权转让业务中的转让方，对于购买方来说，只需按“产权转移书据”缴纳印花税即可。
二、个人转让股权需要缴纳哪些税？
1. 自然人无偿转让股权是否需要交税？
个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”适用20%税率缴纳个人所得税。
个人无偿转让股权，应纳税所得额小于零，不交个人所得税，但申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入。
此外，无偿转让股权导致印花税计税依据为零，也可能会被税局核定收入征收印花税。
2. 个人转让股权的印花税能否减半征收？
自然人在增值税纳税人类型上，同小规模纳税人，但是并不是任何类型的股权转让，都可以减半征收印花税。如果转让的是非上市公司股权，应按产权转移书据税目缴纳印花税，可以享受减征优惠政策；如果转让的是上市公司股权，属于证券交易印花税范畴，不在财税〔2019〕13号规定的减征范围。
3. 个人转让股权
个人所得税税扣缴义务人如何确定？根据国家税务总局公告2014年第67号 国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告 第五条规定， 个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。
4. 什么情况下，税局可能会核定股权转让收入？
根据2016年67号公告的规定，个人转让股权，发生以下情形的，可能会被税局核定股权转让收入：
（1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；
（2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；
（4）其他应核定股权转让收入的情形。
5. 股权转让个人所得税，怎么缴？怎么扣？
谁缴：转让方
谁扣：受让方代扣代缴
6.什么时间缴税？
满足以下任一情形，在次月15日内向税务机关申报：
（1）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；
（2）股权转让协议已签订生效的（合同违约怎么办？）；
（3）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；
（4）国家有关部门判决、登记或公告生效的；
（5）上文中七种行为完成的；
（6）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形几乎涵盖所有可能的行为。
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