公益捐款的收据可以抵税吗(公益捐赠票据 抵扣个人所得税)

中华救助 温暖你我

近日，国家税务总局发布公告

自2021年3月1日起

办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴

一时间

“个税抵税”成为了热议话题

但你知道吗？

其实你的每一笔爱心捐款

也是可以享受抵税优惠的

只要带上公益捐赠票据

就可以办理税前抵扣。

公益捐赠票据

今天救助君就为大家带来

↓ 关于个税公益捐赠抵税问题的汇总 ↓

公益捐赠收据如何抵扣个人所得税？

方案一：捐赠并且获得捐赠收据之后，直接将捐赠收据提交给公司财务，公司财务会在做当月工资或者下个月工资的时候，一并扣除。

方案二：如果公司财务并不方便处理捐款的个税扣除，那么可以于次年的1月~6月，在“个人所得税”APP上传上一年度公益捐赠信息，和上一年度所得税年度汇算一起申报，申请抵扣。

具体操作步骤如下：

1、下载“个人所得税”APP，登陆个人账号。点击“综合所得年度汇算”。

2、在“标准申报”页面，点击“准予扣除的捐赠额”，再点击右上角“新增”。

3、填写详细的捐赠支出信息，点击保存。

（以中华救助为例）

受赠单位统一社会信用代码：53100000500021326D

受赠单位名称：中华社会救助基金会

捐赠凭证号：即捐赠票据上的票据号码

捐赠金额：即实际捐款额

扣除比例：中华救助的扣除比例为30%

备注：说明捐赠的年月和捐赠项目名称

个人所得税税前扣除的公益性捐赠有哪些？

个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，发生的公益捐赠支出，可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。

关于个人公益捐赠的金额形式，如何来衡量确定？

一般规定：

• 捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定；
• 捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定；
• 捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。

个人公益捐赠税前扣除，是否有限额？

居民个人发生的公益捐赠支出，在综合所得、经营所得中扣除的，扣除限额分别为当年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的百分之三十；在分类所得中扣除的，扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的百分之三十。

年终奖、股权激励所得公益捐赠，是否可以税前扣除？

居民个人取得全年一次性奖金、股权激励等所得，且按规定采取不并入综合所得而单独计税方式处理的，公益捐赠支出扣除比照分类所得的扣除规定处理。

支持抵扣的相关资料？

• 个人通过符合条件的公益性社会组织、国家机关捐赠的，凭其开具的捐赠票据扣除。
• 个人发生公益捐赠时不能及时取得捐赠票据的，可以暂时凭公益捐赠银行支付凭证扣除。
• 机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。
• 新冠肺炎疫情期间，个人直接向承担疫情防治任务的医院的捐赠，可凭医院开具的捐赠接收函办理税前扣除。
• 个人自行办理或扣缴义务人办理公益捐赠扣除的，应当在申报时一并报送《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。并且个人应该留存捐赠票据，留存期限为五年。

个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表

公益性捐赠支出税前扣除，针对个人具体如何操作？

个人捐赠多少关系到享受多少税收优惠，不是捐得越多享受优惠就越多。举例说明，例如：阁下月工资8000元，当月缴纳五险一金个人承担约1200元，本月捐赠500元，个人所得税起征点5000元。不捐与捐赠的纳税对比：

➤阁下若不捐赠应缴纳个人所得税为：54元

计算过程：应纳税所得额=8000－1200－5000=1800元，应纳税款=1800×3%=54元

➤阁下捐赠800元后应缴纳个人所得税为：39元

计算过程：应纳税所得额=8000－1200－5000 = 1800元，应纳税所得额的30%为1800×30%=540元，捐赠500元<应纳税所得额的30%的540元，可以从应纳税所得额中扣除，捐赠500元后应缴纳个人所得税=（8000－1200－5000－500 ）×3% = 39元。

阁下不捐赠要缴纳个人所得税54元，捐赠后缴纳个人所得税39元，相差15元，享受15元税收优惠。

多捐不多抵扣，抵扣有上限

有那么好的政策，是不是我捐很多的话，是不是就不用纳税了？

当然不是，应该是多捐不多抵扣，抵扣有上限。

例：比如阁下的月工资还是8000元，这次不捐500了，我咬咬牙捐1300！我的个税是不是该这样计算？

✎（8000-1200-5000-1300）*3% = ？

呵呵，你算错啦！

阁下虽然捐了1300元，超过500元许多，但因为国务院有规定“个人公益性捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除”，而阁下的应纳税所得额30%是（8000-1200-5000）*30%=540，所以只能在税前扣除540元而不能扣除1300元。所以，阁下捐赠1300元，应纳税37.8元。

✎（8000－1200－5000－540）×3% = 37.8元

这才算对了嘛！

以上部分文字内容源自国家税务总局及网络