非信贷资产减值准备怎么算(非信贷资产减值准备计提办法)

2021年是资管新规过渡期的最后一年，各家银行处理非标投资及表外资产的步伐也在加速。

招商银行：2020年度共完成理财资产回表本金金额126.29亿元，并按照预期信用损失模型逐笔计提资产损失准备121.26亿元。

平安银行：2020年度因理财回表等计提非信贷资产减值损失272.70亿元，同比增加210.31亿元，累计核销理财回表等非信贷不良315.76亿元，同比增加306.82亿元。

这方面似乎江苏银行、杭州银行没有什么动静。也许是因为资产质量太好。

2020年江苏银行拿出不错的成绩单，趁五一有时间进行了一点研究，这里仅对各家银行的非标投资进行数据列示，不含信贷数据，也不是指出某家银行的问题，只是对这种现象列举如下，和大家一起思考，确保我们的投资安全。

翻看历年财报，江苏银行、杭州银行均有参与非标类投资。

江苏银行2015年以来的应收款项类非标投资如下表，2015至2018年，历年核销不良为0；2019年启用新会计准则，应收款项类投资从财报重分类消失，统计了类似的资管和信托计划占资产占比。江苏银行仅2020年进行了5亿元债权不良核销。

可以看到，江苏银行近年来的债权投资损失准备计提量并不少，但不良债权核销似乎偏少。细看报表附注，5075.29亿债权投资里，政府债券和政策性银行债券约2700亿，基本不存在风险；资产管理计划和信托计划和资产支持证券约2000亿，并没有进一步详细说明。

再来看杭州银行的情况。

杭州银行2019年也没有进行债权不良核销，2020年3226亿债权投资中政府和政策性银行债券1700亿，资金信托及资产管理计划676亿，核销债权不良0.88亿。应该说杭州银行债权不良核销更少。

但杭州银行财报信息量更大，2020年报详细说明了信托和资管的购买来源和担保方式：

同时说明了投向分类：

在这里给杭州银行点赞。

再来看一下还在坑里的浙商银行。

浙商银行2019年债权投资3051.6亿，当年计提86.7亿损失准备，当年核销债权不良29.96亿； 2020年债权投资3361.1亿，当年计提92.25亿，核销达到了90.85亿，因此债权减值损失准备余额基本无增加。

这里我们看到的是浙商银行仍在大规模核销债权投资的不良资产，而江苏银行、杭州银行核销很少，同时在大量计提拨备的情况下，拨备覆盖率得到较快提高。

这里近期对江苏银行、杭州银行的研究思考，梳理在此，是想与江苏银行、杭州银行的投资者进行探讨，谨此。