“一般人”vs“小人”
小规模纳税人和一般纳税人的认定标准
根据财税〔2018〕33号规定,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
小规模纳税人和一般纳税人的主要区别
它们的主要区别,体现在一般纳税人允许进行进项税额抵扣,而小规模纳税人不存在抵扣问题,直接按照征收率计算应纳税额。
一般纳税人:
销项税额-进项税额=应纳税额
小规模纳税人:
销售额×征收率(3%)=应纳税额
一般纳税人和小规模纳税人,怎么选?
注册公司后,我应该怎么选?是选择小规模纳税人还是申请转为一般纳税人?
怎么选?
1、综合考量税负情况
(1)如果企业经营的业务销售价格远远大于购进价格,增值超过征收率较多,那优先选择小规模纳税人好。
(2)如果纳税人购进时能够取得增值税专用发票,优先选择一般纳税人。
(3)如果购进时不易取得增值税专用发票,即意味着不能较好的抵扣进项税额,选择小规模纳税人比较有利。
一般纳税人计税方法:应纳税额=销项税额-进项税额。
小规模纳税人计税方法:应纳税额=销售额×征收率(3%)。
2、对你的客户的定位
一般大公司客户都要求供应商必须有一般纳税人资质,方便他们公司抵扣进项税。也就是说,如果你的客户要增值税专用发票,那你就选择为一般纳税人吧,更利于公司的发展。
3、优惠政策
小规模纳税人按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元,一个季度销售额9万元以下减免增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。但只要超出1元,就必须全部计税。而一般纳税人只可以在月纳税额10万以下时免征教育费附加、地方教育附加。
符合什么条件可以转为一般纳税人?
需同时满足以下两个条件
1、符合以下3种情况可以享受转回机会:
(1)之前超过50万、80万旧限额被认定为一般纳税人的企业
(2)原本不达旧限额标准,自愿申请为的一般纳税人的企业
(3)最近12个月或四个季度销售额依然不足500万新限额的企业。
2、转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计应税销售额没有超过500万元。
温馨提示
此项政策的执行时间是2018年5月1日至2018年12月31日。也就是说,符合条件的一般纳税人如果需要转登记为小规模纳税人,到12月31日为止,都可以到主管税务机关办理转登记手续。
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