投资性房地产初级会计实务题目(下列有关投资性房地产的会计处理方法中)

题目

1.《初级会计实务》单选题：进项税额

企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额应记入的会计科目是（　）。

A、应交税费——待抵扣进项税额

B、应交税费——待认证进项税额

C、应交税费——代扣代缴增值税

D、应交税费——简易计税

2.《经济法基础》单选题：增值税税额

某建材商店为增值税小规模纳税人，2019年3月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部现金为131 200元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明税额为1 000元，已知增值税税率为13％，征收率为3％，则该建材商店本月应纳增值税税额为（　）。

A、131 200÷（1＋13％）×13％＝15 093.81元

B、131 200÷（1＋3％）×3％－1 000＝2 821.36元

C、131 200÷（1＋13％）×13％－1 000＝14 093.81元

D、131 200÷（1＋3％）×3％＝3 821.36元

答案

1.《初级会计实务》单选题：进项税额

【答案】B

【解析】

“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

2.《经济法基础》单选题：增值税税额

【答案】D

【解析】

小规模纳税人适用简易办法计征增值税，进项税额不允许抵扣，该建材商店应交增值税税额＝131 200÷（1＋3％）×3％＝3 821.36（元）。

来源：会计网校会计职称

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