个人独资企业税务筹划的利弊(一人有限公司和个人独资企业利弊)

一 、什么是个人独资企业？

定义 ：个人独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。

分析：独资企业是指一人投资经营的企业。独资企业投资者对企业债务负无限责任。企业负责人是投资者本人。企业负责人姓名须与身份证相符，不得使用别名。按照我国现行税法有关规定，私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得，应按规定缴纳私营个人所得税。

优势：具有灵活经营的特点和优惠的税收政策，越来越多地被企业主青睐和注册使用。

二 、个人独资企业如何可以降低税额?

举例一：比如作为一个开发型企业，为了销售招聘了很多销售人员，这时候就可以把销售团队独立出来，成立一个房地产顾问公司。这样做的好处就是可以增大企业的财务账目的处理，增加成本，由销售顾问公司缴纳的税收，都可以按照政府的政策享受税收返还优惠，对主体造成影响。

举例二：某培训师，长期在各地开展讲座，年收入高达400万，按照工资薪金合并计税，税负高；通过注册个人独资核定企业，以该企业对外承接讲座业务，实现税务合规降本，下面是税率对比图，每年纳税可节省80%左右。

总结：1、公司可以通过把下属分支业务独立出来成立个人独资公司从而享受税收返还政策。2、自由职业者可以通过建立个人独资企业，以公司形式来承接业务，从而减低税收负担。3、企业缺少成本，可以通过成立个人独资公司来承接业务流水，从而弥补成本缺失。

三、个人独资企业税务筹划风险

1.从政策本身看其风险：个人独资企业税务筹划，是利用“个人独资企业”个人经营所得税“核定征收”的办法，使得企业在没有或缺少进项成本的情况下，依然享有较低税负。关键就在于“核定征收”。核定征收，是由税务机关主导对企业税收的征管方式。自去年影视行业出现一 个独不合理的避税之后，很多地区对于核定征收也是有所缩紧的。对于个人独资企业的优惠政策，是不能被滥用的，这是税收筹划的前提。此外，各地的优惠政策，也不是一成不变，有些政府政策是不稳定的。注册个独之后，有可能出现一些变化。企业开办和注销个独，并且还需要人员运营维护，也是有相当的成本的。单纯为了某地的低税率，一旦政策变化，很可能会引起企业的成本增加。所以，要考虑是否确实有必要。