1、货币资金
一、现金的清查
有溢余或短缺的应先通过“待处理财产损溢”科目核算，经批准后再作出最后的处理。（非科班的同学这个科目记忆的时间很长，一直想搞清楚一直没弄明白。后来突然顿悟了“这就是个叫这个科目的词嘛，非得搞那么明白干嘛呢，这个词本身并没有什么特殊意义”，记住就行了。）
基本账务处理：
短缺时：
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
批准后：
借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分）
管理费用（无法查明原因的）
贷：待处理财产损溢
溢余时：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢经
批准后：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的）
营业外收入（无法查明原因的）
补充边边角角的知识：企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款——备用金”科目核算，也可以单独设置“备用金”科目核算，不得在“库存现金”科目核算，此处非“其他货币资金”。
二、未达账项
（1）企业已收，银行未收。（企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额）
（2）企业已付，银行未付。（企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额）
（3）银行已收，企业未收。（企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额）
（4）银行已付，企业未付。（企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额）
对于未达账项应通过编制“银行存款余额调节表”进行检查核对，如果有记账错误，调节后的双方余额应相等。
根据银行存款余额调节表的编制规定，哪一方没有记账就在哪一方登记增加或减少。
银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
银行存款余额调节表调节后的金额为企业可以实际动用的银行存款数额。
三、其他货币资金的含义
其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
（这里一定要理解科目的含义）如“外埠存款”指的是企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息，只付不收，付完清户，除了采购人员可以从中提取少量现金外，一律采用转账结算。（这里百花理解为，转账结算就是为了控制采购人员的花销设立的规定）
2、其它综合收益
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其他综合收益属于所有者权益类的科目，贷方表示增加，借方表示减少。那么其他综合收益核算的内容是什么？
首先我们强调“收益”，也就是说站在公司角度就是给我们带来的收益，再进一步思考，当我们公司出现了一笔收益的时候，我们一般情况计到什么科目？答：计入当期净利润去核算，换句话说“走的是公司的利润表”。比如说我们接受的一项社会捐赠，我们走“营业外收入”科目。我们销售一批商品，我们走“主营业务收入”科目。
为什么其他综合收益也算是公司的一项收益，不进净利润核算该怎么办呢？它同时强调是公司的一项收益。所以，既然它是一项所有者权益而不能进净利润核算，那么它就直接造成了所有者权益的变化。它在四张表中的三张表反映，所有者权益变动表，资产负债表，利润表下面的净利润下反映。那么哪些内容要记到“其他综合收益”下面必然是一个客观题考点，判断必然有一个多项选择题会考到，四个选项三个选项应为正确答案。
要用到“其他综合收益”科目情况如下：
1、借：可供出售金融资产的公允价值上升
可供出售金融资产——公允价值变动
待：其他综合收益
2、自用房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值的差额：
借：投资性房地产——成本（公允价值）
累计折旧
固定资产减值准备
公允价值变动损益（借方差额）【这里很好记，百花提醒：“公允价值变动损益”如果在借方，直接看第一个字就是“损”及损失，直接导致本期的净利润下调。如果在贷方，直接看第二个字就是“益”及收益。】
贷：固定资产
其他综合收益（贷方差额）
3、“其他综合收益”是怎么产生的？
3、后面精釆待续⋯…
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