目录
一、总则
1．编制《内部控制手册》的目的、意义
2．《内部控制手册》的适用范围
3．内部控制的基本原则
4．内部控制的基本要求
5．内部控制组织机构
6．内部控制手册的更新与监督
二、公司层面内部控制指引
1．内部环境
2．风险评估
3．控制活动
4．信息沟通
5．监督
三、业务层面的内控指引
某集团总部内控流程清单
01. 决策管理流程
02. 战略规划管理流程
03. 制度与管理体系建设与调整流程
04.全面预算管理流程
05. 经营业绩考核管理流程
06. 企业经营管理流程
07.信息化管理流程
08. 关联交易协同管理流程
09. 投资管理流程
10. 作业与设施管理流程
11. 技术质量管理流程
12. 采购与供应商管理流程
13. 基本建设项目管理流程
14. 固定资产管理流程
16.融资与担保管理流程
17.会计核算管理流程
18. 人力资源管理流程
19. 合同管理流程
20. 授权管理流程
21. 法务管理流程
22.审计管理流程
23. 纪检监察管理流程
24. 业务外包管理流程
25.行政管理流程
26. 安全管理流程
27、维稳管理流程
28、节能减排管理流程
29.信息发布与宣传管理流程
一、总则
1．编制《内部控制手册》的目的、意义
为进一步提升某集团有限公司(以下简称“某集团公司”)风险防范能力，提高运行效率，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，特编制《内部控制手册》。
《内部控制手册》是以五部委颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》为基础，并结合实际情况编制而成。
编制《内部控制手册》对完善企业内部控制制度，进一步规范某某集团公司内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。
2．《内部控制手册》的适用范围
《内部控制手册》适用于某集团总部。
3．内部控制的基本原则
3.1 全面性原则
内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖某集团公司的各种业务和事项。
3.2 重要性原则
在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
3.3 制衡性原则
在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
3.4 适应性原则
与某某集团公司的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
3.5 成本效益原则
权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
4．内部控制的基本要求
4.1 职责分工和制衡机制
某集团公司严格按照国资委等监管机构要求，建立规范的公司治理结构（董事会、监事会、经理层以及专业委员会），明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
4.2 审批及监督
某集团公司严格执行不相容职务分离控制措施，全面系统地分析、梳理业务流程中涉及的不相容职务，并实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
某集团公司建立并执行授权审批制度，根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
4.3 会计系统控制
某集团公司严格实施会计系统控制，全面执行国家统一的会计准则，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。合理设置会计机构，配备合格的会计人员。
4.4 财产保护控制
某集团公司严格实施财产保护控制，建立并执行财产日常管理制度和定期清查制度，严格限制未经授权的人员接触和处置财产，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。
4.5 加强预算控制
某集团公司严格实施预算控制，规范预算的编制、审定、下达和业务流程，强化预算约束。
4.6 信息分析
某集团公司定期开展运营分析，综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
4.7 绩效考评
某集团公司严格实行绩效考评制度，通过科学设置考核指标体系，对公司内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
4.8 风险预警
某集团公司积极建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
5．内部控制组织机构
某集团公司战略与绩效管理部负责某集团总部内部控制的组织实施，主要负责内部控制体系的设计、修正；审计部为内部控制测试评价部门，负责对某集团总部的内部控制测试、评价、并发布评估报告。
6．内部控制手册的更新与监督
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