在税务筹划中，“个人独资企业”是企业最常用的企业类型，有利于减轻企业的税收负担和压力。

个人独资企业

大家应该都清楚“查账征收”是根据企业的成本、利润及各项扣除等计算，账目利润越高，税负越重，所以成本进项问题是企业比较头疼的地方。

核定征收政策则是针对公司缺少成本进项，账目利润虚高，企业所得税压力大的情况。

01、企业无法取得成本进项的部分应当如何解决？

企业遇到这种情况，申请“核定征收”是最好的方式之一。“核定征收”的企业不考虑成本费用有多少，而是直接核定其开票额一定的比例，之后按照相关税负缴税。

“个人独资”核定征收的一大优势就是无需缴纳其企业所得税，也没有股东分红税，而是直接缴纳完个税即可提现。

成本发票缺失

02、企业该如何申请核定征收政策？

各地对于政策上的优惠是不一样的，而小玉负责的总部经济招商园区，就能申请核定征收，只需要园区注册个人独资企业，通过合理分包业务或者正常开展业务的方式在园区纳税即可。

个人独资企业主要缴纳的税种：增值税、附加税、个人生产经营所得税。

03、用个人独资企业进行的税务筹划合理合规吗？税务风险可控吗？

合法合规是肯定，不然明星也不会各地成立各种工作室。

有兴趣的朋友可以查看下个人独资企业免征企业所得税政策：《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）明确：自2000年1月1日起，对个人独资企业停止征收企业所得税。

案例分析一：

压税

假如一家建筑装饰公司在小玉负责的园区注册一家个人独资企业分包350万的业务，那么2021年缴纳税金为：

增值税只需要交：350/1.03*3%=10.19W

附加税：10.19*6%=0.6W

个税：350*10%*0.3-4.55=5.95W

合计：16.74W

个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红

在2021年350万的利润缴纳完16万多的税金就能直接转入法人私人账户自由支配了！

案例分析二：

甲、乙两个企业规模相同，年不含税收入400万，甲企业是一般的有限责任公司(征税所得税税率为15% )，乙企业假设是经过税务筹划的个人独资企业(所得税税率为：2.1%之内)。

甲企业：400万*15%=60万

乙企业：400*2.1%=8.4万

光所得税一项个人独资企业比有限公司节省：60万-8.4万=51.6万