增值税税务筹划基本方法个人体会(个人税务筹划的12种方法)

12月22日下午，橙蟹财务顾问实战型训练营第八期如期举行，橙奕CEO、橙蟹首席财务顾问Judie老师为此次参加训练营课程的学员授课。

拥有10年企业服务经验，尤其擅长税务筹划，累计税务筹划案例60 的Judie老师，在本次的训练营课程中以提供纳税筹划技巧及思路为主，辅以案例帮助学员理解，引导学员提问和互动。

参加课程的学员对此次课程也是期待已久，想在新税法实施前再多储备点税筹知识，以备不时之需。有的学员认为自己处于尴尬的年纪，想从企业财务转型为财务顾问，所以要更宽更广更深的知识储备，更重要的是需要顾问思维；有的学员挺着孕肚还在坚持给自己充电，现场的学员笑称这是最“专业”的胎教；有的财务顾问之前只专注于某一类的项目，现在想接触税务筹划；有的学员是企业老板，所以更加深切地体会到税务筹划的重要性。总之，虽然大家都忙，但是再忙也阻止不了大家爱学习的心。

课程一开始，Judie老师提到：纳税筹划是指在法律允许的范围内，通过对纳税人生产经营活动的一些调整和安排，最大限度地减轻税收负担的行为。纳税筹划是纳税人的一项基本权利。和上一辈的企业家不太愿意纳税不一样的是，现在年轻一代的创业者和留学归来的创业二代是对纳税筹划很感兴趣的，他们愿意纳税，也想通过筹划少缴税。Judie老师预测，未来税务方向肯定是要为企业减负，这就是税务筹划的空间所在。

在讲到实际的操作技巧之前，Judie老师提到，税务筹划必须在业务发生之前提前测算，业务发生之后可以筹划的空间很小，这就是为什么橙蟹的税务筹划和预算管控是紧密结合的，这也给在场的学员提了个醒：税务筹划要早做准备。

接下来的课程从三个方面展开，一是增值税纳税筹划，二是个人所得税纳税筹划，三是企业所得税纳税筹划。

对于增值税的税务筹划，Judie老师讲到了6种方法：1、选择纳税人身份的纳税筹划；2、选择供货商发票类型降低增值税负担；3、兼营销售的纳税筹划；4、嵌入式软件增值税即征即退；5、利用小微企业优惠政策进行纳税筹划。6、不同促销方式的纳税筹划。针对每种纳税筹划方法，招娣老师都提供了一种或多种筹划思路。

接下来，老师详细讲解了个人所得税纳税筹划的方法：1、将各种收入转换应税所得性质的纳税筹划；2、有限责任公司与个人独资企业、合伙企业的互换；3、个人独资企业分立，降低累进税率；4、年终奖金发放的纳税筹划；5、工资、奖金、股票期权联合纳税筹划；6、个人房屋赠予个人所得税的纳税筹划。筹划思路、筹划的政策依据，再加上每种方法辅以案例分析，相信在场的学员在新税法实施时，一定能够轻松应付。

课程最后一部分——企业所得税纳税筹划，老师也提到筹划的6种方法：1、利用亏损结转进行税务筹划；2、利用利润转移进行税务筹划；3、利用固定资产加速折旧进行纳税筹划；4、企业股权投资中的纳税筹划；5、预缴企业所得税中的纳税筹划；6、利用小型微利企业低税率政策进行纳税筹划。在讲到第2种税筹方法时，老师提到了益海集团，就是大家熟悉的金龙鱼所属的集团正是用此方法进行税务筹划的：将高利润公司控制在集团水平，怎么操作呢？从第四季度开始将高利润转移到亏损公司。通过此案例，朱招娣老师主要是想告诉大家，要做税务筹划要注意到每个阶段该怎么做，提前做好准备。在讲到利用小型微利企业低税率政策进行纳税筹划时，老师提到，这是在我们身边利用很高的一种方法，我们大部分客户在这个盈利范围内。从政策风向来看，国家未来是会越来越支持小型微利企业的。

如果你想转型成为财务顾问或者在做财务顾问过程中遇到了问题，下期和我们同行吧！