成本费用税收筹划案例分析(消费税的税收筹划案例分析)

服务行业，成本发票不足，如何合理税务筹划？

1.企业高管、股东的个税税收负担重；

2.人力资源的成本比重高，进项税额难以抵扣，增值税税收负担重；

3.企业合格的费用发票较少，账面虚高，企业所得税税收压力大。

营改增的目的是为了避免重复征税的情况，以降低企业的税收压力。对于智力密集型和劳动力密集型的企业而言，人力资源成本是不能够开局增值税专用发票的，所以不能作为增值税的进项进行抵扣。就像服务行业中的文化创意行业啊、设备维修、信息技术服务等行业的税收可能会面临增加的风险。

二、从纳税人身份入手

可以考虑申请小规模的纳税人。因为现在现代服务行业的税率只有1%，税收负担就并不是很大，而且，如果选择到了合适的税收洼地，可以进行所得税的核定征收，核定下来的所得税税率0.5%-2.1%，极大幅度减轻企业的税收负担。

但若企业能够得到充足的进项的话，是可以考虑一般纳税人的。

一般纳税人的有限公司（若是注册在税收洼地）就可以享受增值税、企业所得税的税收奖励返还，返还比例高达70%-90%。

三、入驻税收洼地

税收洼地对于入驻的服务类型企业是没有固定的场地的要求的，企业只要注册在当地，就可以享受当地的税收优惠。并且园区合作的工商局、税务局为了鼓励支持政府的招商工作，都会对入驻的企业给予帮助。

四、从组织架构入手

把企业的销售部分或者特定的项目分离出来，入驻到有税收优惠的园区，从而降低企业的整体税收负担。

以上所述，企业要进行税务筹划，不仅需要从纳税人身份、税收洼地，以及组织架构方面入手，关键的是需要根据自身企业的实际情况选择可靠稳定的税收洼地。

以上的节税方法其实是不仅限于服务行业的，生产制造型企业也可以通过拆分业务来享受。就比如集团类型的企业，可以进行拆分，拆分为销售推广、设备维修，技术服务等类型的XX中心等，总而言之就是，集团型的企业的研发推广部分都是适合服务行业的税收优惠政策的。