企业所得税汇算清缴，还没弄有清楚看企业所得税这里，轻松度过汇缴难关

又到了会计人的“期末考试企业所得税”时刻-企业所得税汇算清年度缴，对于这项时间有紧、任务重、表格多的工作，许多首次接触汇清缴算清缴的伙伴表示实在是太难了！

算

那么，在2020年度企业所得税汇算清缴中，最容易遇到哪些“难点”，我们怎么一起来看看吧~

新政梳理

1、税前扣除

金融企业损失准备金

A105120填报说明

A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表

捐赠扣除政策

2、亏损弥补

3、优惠政策

重点关注

小型微利企业标准

小型微利企业判断

我们思考几个问题算

企业所得税“雷区”

价值50预缴0万汇算的固定资产政怎么策实施解析

固定资产一次性扣除政策合集

享受固定资产加速折旧的企业

下面，我们具体来看一个案例

研发费加计扣除

风险点-“研发活动”界定不清

风汇算险点-研发预缴费用归集口径有差异

A107012 研发费用加计扣除优惠明细表

具体填报说明

收入确认、风险排查

收入填报

收入确认与纳税时点

收入分类

销售方年度式

收款方式

免税和不征税

清缴