银行存款的账务处理分四步走
一、设置“银行存款”会计科目
借方：登记银行存款的增加；
贷方：登记银行存款的减少；
期末借方余额：表示企业实际持有的银行存款的金额。
二、账簿的设置
(一)银行存款日记账，需要掌握以下三个要点。
1、企业应该按照开户银行和其他金融机构、存款种类设置银行存款日记账。
2、根据收付款凭证，按业务发生的顺序逐笔登记。
3、每日终了，结出银行存款余额。
(二)银行存款总账
根据记账凭证汇总表或汇总记账凭证等定期登记
三、账务处理
1、收取银行存款的业务
借：银行存款
贷：库存现金等
2、支付银行存款的业务
借：库存现金等
贷：银行存款
四、银行存款的核对
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