挪威企业所得税率(挪威个人所得税税率表)

一、税收体系和制度

在挪威，财政部是税收的最高主管机构，负责制定国家有关税收的法规。挪威在奥斯陆设有税收管理局，在全国的东、西、南、北、中5个区内设立税收办公室，这些办公室负责征税事务。税务局负责税务管理，指导地方税务局的业务工作，确保全国范围内税收工作的正确与统一。地方税收办公室负责辖区内的税收管理，负责税务登记。挪威的税收分直接税和间接税两种，包括公司和个人所得税、财产税、社会保险费（Social Security Contributions）、继承和赠与税、增值税、消费税、关税等。申报时间：挪威公司所得税是按年度计税。通常根据上一年度经营情况，每年2月15日和4月15日分两次预缴。

二、主要税赋和税率

【公司和个人所得税】挪威对内外资公司实行统一的所得税。2019年挪威政府宣布将公司所得税由23%降至22%。合伙和有限合伙在挪威是合法的，但它们并非纳税主体，合伙人直接以其持有的股份收入缴纳个人所得税。另外，在挪威从事石油、天然气开采和管道输送的公司须在公司所得税外，扣除成本后再缴纳石油特别税，2017年开始，该税率由50%升至54%。个人所得税征收实行级差税制，工资收入越高税率越高，2019年个人所得税最低税率为22%（特隆姆瑟和芬玛克郡为18.5%），最高税率为38.52%。挪威在2005年对税法做了重要改革，对于公司实体拥有的股票的分红收入和出售股票的收入免征所得税，而对于个人拥有的股票的分红和出售收入仍须缴纳所得税。

【增值税】在挪威境内销售商品或提供服务应当缴纳增值税。目前挪威一般增值税税率是25%；食品增值税税率为15%；提供客运服务、出租房屋、旅游代理、广播、电影售票等服务的增值税税率均为12%；出口商品或服务、报纸、书和报刊等增值税税率为0。从事商业活动且提供商品或应纳税服务的年营业额达到5万挪威克朗的个人应当进行缴纳增值税登记。外国人在挪威经营业务，符合要求的也要同挪威当地人一样缴纳增值税。外国企业向挪威出口商品或服务的，不须向挪威缴纳增值税，而挪威进口商则负有缴纳增值税的义务。

【消费税】消费税是对特定商品和服务征收的一种间接税，不分自国外进口还是国内生产都一律征收。对汽车的消费税包括购置税、年税、旧车注册税和油气税，计算方法复杂，按照排气量、发动机马力、汽车净重等计算标准综合计算。对烟草和酒精饮料（根据所含酒精度数不同而规定不同的税率）征收的消费税是政府消费税的主要来源。由于挪威国内汽车、烟草和酒精类产品的产量很小或基本上不生产，高额的增值税和消费税主要落在进口产品头上。

【社会保险费】雇主须缴纳社会保险费，以雇员工资总额为基础，缴纳比例根据所处地区不同而有所区别，0-14.1%不等。雇员须缴纳工资额8.2%的社会保险费。

【继承和赠与税】以继承或赠与的财产为基础，挪威自2014年起取消了该税种以鼓励家庭企业发展。

【其他税赋】符合规定条件的企业还须缴纳食品生产税、矿泉水税、宠物饲料税、化妆品和护肤品税、二氧化碳税（与石油和天然气开采活动相关）。另外还有食品检查和控制费。对个人而言，如果拥有的房产和非上市股份超过一定数额，还须缴纳财产税（税率不超过1%）。

三 、优惠政策框架

挪威对外国投资实施国民待遇，没有特别的优惠措施，也没有规定对哪个行业的外资进行鼓励。有关经济政策对外国投资者和挪威当地人同样适用。挪威对企业研发、中小企业和落后地区提供财政补贴等一系列优惠政策；对农业、渔业、运输业和制造业等部门提供补贴。

四、行业鼓励政策

挪威对内外资企业实施同等待遇，无特殊鼓励措施。

五、地区鼓励政策

在挪威，所有雇主都要根据雇员的总工资额缴纳社会保险费。为鼓励国家北部的经济发展和就业，雇主缴纳的社会保险费随其所处的地区不同而有差异。挪威分为5个地理区域：一区包括挪威南部的中心部分；二区包括挪威南部靠近中心部分；三区主要是挪威南部的一些山区；四区包括南部挪威的最靠北部分和五区以南的北部地区；五区包括挪威最北部、特隆姆瑟和芬玛克地区。一区的雇主缴纳的社会保险费比例最高，达14.1%，依次递减，五区则免缴社会保险费。此外，雇主缴纳社会保险费的比例也因其支付的工资总额、经营的商业类别不同而有所差别。此外，挪威创新署鼓励与促进在特殊地区开展具有潜在盈利可能的商业活动，创新署可提供贷款、担保及股权投资，其基金的资产总额已超过87.2亿克朗。

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