最后查明，F劳务公司的法人、财务负责人为下游企业虚开增值税普票594份，价税合计1.02亿元，最终被判处4-6年有期徒刑并处罚金共30万。

稽查方法

业务暴增且税负偏低等异常现象引起警觉

2018年，广西梧州市税务机关通过大数据预警平台对企业实施风险分析时，发现一家登记员工人数仅有4人的F劳务公司增值税发票开票量陡增——企业在成立后的短短1年时间，对外开票金额累计达到8500多万元，并且增值税税负偏低。

随后，检查人员从税收征管系统、发票管理系统调阅企业的申报信息、开票明细，发现2016年8月成立的F劳务公司在2017年为6家下游企业2015年施工的工程项目开具劳务发票。这一发现加重了违法嫌疑，稽查部门随即对F劳务公司立案调查。

核查下游企业发现私户回款现象

检查人员从F劳务公司的6户下游企业中选取了M工程公司进行核查。M公司新厂房竣工时间为2015年1月， F劳务公司成立前新厂房已投入使用。F劳务公司在2017年5～9月期间，为M公司开具了16份增值税普票。

检查人员调取涉案企业银行账户信息，发现F劳务公司开票后，收到M公司结算资金的当天扣除一定比例后，转入冯某（M公司员工）的私户上，随后款项又从冯某的私户回款到M公司账上，有明显的资金回流现象。

案情明朗

税警联合专案组成立了资金查询、信息分析等三个小组，开展案件侦查工作。

经过分析发现，F劳务公司共通过银行账户收取资金1亿多元，在收到28户下游受票企业的款项后，短时间内均会出现私户回款的情况。

最后查明，F劳务公司向下游受票企业大量虚开增值税发票，并以收取手续费牟利的违法事实。

在越来越强大的互联网大数据预警平台、以及发票管理系统等关系网下，税局很容易就能监控到企业的增票数量、分析企业的税负率，识别企业异常行为。

而发票数量徒增、税负偏低，均会引起税务机关的注意，存在被核查的风险。

另外，税局通常会结合下游企业的行业及地区分布的特点，分析发票以及资金流向，开展业务合理性额的分析。

而现在针对个人银行账户的监管越来越严格，私户回款的现象很容易受到税局的质疑，企业切勿以为这“小把戏”能够逃过税务机关的慧眼！

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