利润表上的利润总额不一定就是应纳税所得额哦!
财务人员不要简单的认为2019年利润表上利润总额为负,就没有企业所得税了!
企业所得税是根据应纳税所得额来算的,而不是根据利润总额来算的。
下面给大家举一个简单的例子:
A公司(一般企业)2019年度经营情况如下:
福利费需要调增的金额=12-80*14%=0.8万
业务宣传费需要纳税调增的金额=200-1000*15%=50万 该50万可以结转以后年度扣除。
应纳税所得额=398 0.8 50=448.8万
应纳所得税额=448.8*25%=112.2万
由此可以看出:该企业的应纳所得税额并不是398*25%。
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