年终奖个税节点差异(年终奖个税扣除数不合理之处)

第一步：用年终奖金额除以12，得到月平均数。

第二步：用月平均数查找月度税率表，看月平均数落在哪一个档次，以确定适用税率和速算扣除数。

按月换算后的综合所得税率表（月度税率表）

第三步：用年终奖全额乘以适用税率，再减去速算扣除数。这里需要注意是用年终奖全额，而不是月平均数！

例如，老王年终奖20000元，除以12后，月平均数小于3000元，适用第一档税率，个税=20000*3%=600元。

在上述方法中，我们使用月平均数确定税率和速算扣除数，但最终计算时，却使用年终奖全额进行计算，这样会导致在税率表节点处产生跳跃性的税负。

例如，老李年终奖36000元，除以12后，月平均数等于3000元，适用第一档税率，个税=36000*3%=1080元。

但如果老李年终奖36001元，除以12后，月平均数超过3000元，适用二挡税率，最终个税=36001*10%-210=3390.1元。

结果就是老李多拿了1块钱年终奖，但却多交了2310.1元个税。因此，年终奖在单独计税时，我们要特别注意节点位置。阿基米德曾说过：“给我一个支点，我就能撬起整个地球。”在年终奖中，税率表节点就是这样的支点，如果能够利用好，同样可以起到杠杆效应。

我们再举个例子说明一下如何使用节点。

例如，老张（有一个孩子上小学，父母已年满60岁）2021年每月扣除五险一金后工资12000，年末发放年终奖40000元。我们使用三种方法来进行个税的对比。

方法一：年终奖单独计算

年终奖个税=40000*10%-210=3790元

综合所得个税=（12000*12-60000-1000*12-2000*12）*10%-2520=2280元

个税总额=6070元；

方法二：年终奖并入综合所得

综合所得个税=（12000*12 40000-60000-1000*12-2000*12）*10%-2520=6280元；

方法三：36000元单独计税，4000元并入综合所得

年终奖个税=36000*3%=1080元

综合所得个税=（12000*12 4000-60000-1000*12-2000*12）*10%-2520=2680元

个税总额=3760元。

最后祝福大家2022年终奖多多，幸福感爆棚！