增值税和消费税共同点(消费税与增值税的相同点及不同点是什么?)

图中数据表明，中国入境旅游人数在2005到2019年的15年间，入境游人次仅仅增长了20%；中国在2019年的入境旅游收入仅1313亿美元，在过去5年也只增长了15%，比面积为中国18分之一的泰国仅仅多了1倍多点而已，这跟中国经济实力的增长是不相称的。从更深层次来说会影响中国的软实力，阻碍外部世界对中国的认识，不利于传播中国的良好形象。

言归正传，众所周知，中国人出国旅游非常热衷于“买，买，买”，尤其是在欧洲和日韩，热门的百货商店，奥特莱斯和机场免税店到处都是中国人大包小包的身影。这其实和很多国家实施离境退税政策不无关系，百分之十几二十几的退税率会直接促成不少冲动消费。既然离境退税能促进消费，那么，中国到底有没有离境退税呢？中国退的到底是什么税？在哪里能退，怎么退呢？以下我们来一一解答。

一，中国有没有离境退税？

答案是有的。其实中国早在2011年就率先在海南省实施离境退税试点。2015年财政部和国税总局分别发布关于实施境外旅客离境退税的公告，决定在全国符合条件的地区实施境外旅客购物离境退税政策。但具体的实施时间和方案由各省落实并报财政部，海关总署和国税总局备案。北京和上海在当年7月即已开始实施，之后各省陆续制定方案。截至目前为主，绝大部分的省份都已经实施离境退税政策，仅西藏，青海，贵州，内蒙，湖北等少数几个省和自治区尚未实施。

二，中国退的是什么税？

如果有人凭国外退税经验直接问在中国购物离境能否退消费税？那么他可能会白白错过省钱的机会。 这里先科普一下，各国离境退税退的税名不尽相同。比如，在英国，法国，泰国等国，你拿到的退税单上的税种是增值税(Value-Added Tax)； 在美国有些州，你会看到销售税(Sales Tax), 有时也会被翻译成消费税。 在日本购物，能退的税也是消费税（Consumption tax). 而在澳大利亚，退的则是商品和服务税(Goods and Services Tax). 不同的税名很容易在沟通上会造成髡困惑。英国和法国除了增值税之后也有消费税(Excise duty) ,但这部分税不含在可退税金额里面。 其实这是因为各国不同的税制造成的，美国和日本没有增值税，所以因为在销售给消费者环节产生就直接称之为消费税。 共同点在于这些税不管叫什么名称，在发票或收据上都会单列出来，这样消费者可以清楚知道为购买的商品支付了多少税。

中国也有消费税，但是和英法的消费税一样，中国的消费税并不是对所有货品征收，而是对部分商品比如奢侈品（比如贵重首饰和化妆品）和能源品（比如汽油柴油）等征收，以用来调节产品结构，引导消费方向。但为什么消费者并没有感觉到自己交了消费税呢？ 因为消费税是一种价内税，针对生产环节征收，大部分消费税都是由厂家缴纳并向税局申报，消费者拿到的发票上是看不到消费税这一栏的，但税款最终还是由消费者承担。以汽油为例，目前平均每升汽油所含消费税是1.52元人民币/升，所以下次看到国际油价暴跌不要怪国内加油站太暴利了。

回到离境退税话题，中国退的税和英法一样是增值税，而不是消费税。退税税率方面要注意随着2019年增值税改革已经有所变化，不再是统一11%，而是改为“适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%”

三， 中国的离境退税流程

根据2015年财政部的发文，在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币的可申请退税。条件也和国际通用的规则类似，比如不能拆封、必须随身携带或托运处境等，流程上不外乎在指定购物商店购物申请退税、海关验核确认、代理机构退税等，具体可参考各省的实施细则。

有些省市为了推动经济发展，不断推出各种便利措施。比如上海从2020年5月开始，已经启用首个离境退税集中退付点，符合条件的境外旅客在“即买即退”定点商户购物后，即可持相关凭证至商场内的集中退付点当场领取相当于实退税款等额的人民币现金，实现即买即退，促进旅客“二次消费”

结束语： 在全球旅游业受到疫情重创的今天，如何从“危”中发现“机“，并迅速制定和执行政策走出疫情，是对行业乃至政府的一个挑战。推动离境退税政策的广泛实施是拉动消费的一个重要切入点。据统计，每退回1元的税额，额外增加的消费获得的利润是1.8元，带动的相关产业附加利益是4元。离境退税政策不但能拉动经济，同时也能提高本地商品、本地品牌的国际知名度，促进企业”走出去“。而如何提高离境退税的政策知晓度，将好的政策广而告之，则是头条等自媒体平台义不容辞的责任了。