报税软件增值税抵免税会计分录(抵免退税会计分录)

一、增值税免税

免税，免税行为不需要计算增值税。

这种情况往往发生于小规模企业出口销售货物，提供劳务；

或者一般纳税人企业出口销售货物，不符合退税条件，而适用免税政策的。

借：银行存款（应收账款、预收账款、库存现金）

贷：主营业务收入

如果是小规模企业免税，处理到这一步就算完成了。

但是，但是！

如果是一般纳税人企业发生免税，还应该考虑进行税额转出问题，对应的进项税额转入到成本。

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

二、减免税

减免税比如：小规模纳税人符合小微政策直接减免的（月度销售额不超过10万，季度销售额不超过30万）

借：银行存款（应收账款、预收账款、库存现金）

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-减免税

到这里可能细心的小伙伴们发现了，减免税不能一直有余额，总是要转出去的。

所以，由于企业执行的准则不同，会计科目设置有差异，这就涉及到了两种情况：

①　执行小企业会计准则的，减免税转入“营业外收入”；

②　执行企业会计准则的，减免税转入“其他收益”。