责编|徐慧娟

排版|唯石

关注【本头条号】更多纳税筹划内容与你分享！私信“方案”送您分行业税筹方案。

精彩回放

战队赛，周奖800元，挺阔啊

社保入税，企业的应对策略(上)

---

【编者按】

第一届“有技杯”财税实操战队赛（第三期）报名通道已经开启，愿大家持续关注，积极参与，踊跃报名，在提升自己专业知识的同时，把大奖抱回家。（本次线上答题知识竞赛由广州人力资源服务协会指导，广州中测网络科技有限公司承办）

有技群问答本期归纳整理了39个问题及参考答案，内容较多，分上下两次刊出。供大家借鉴学习。

（续上期）

20. 【问】请问一下有人有办理对外贸易经营者备案的咨询电话吗，个体户能不能办这个（1群）

【参考解答】对外贸易经营者备案 打海关电话咨询就好了。(解答者：sally蒋）

21. 【问】在深圳公司，想弄个东莞分公司，这个是要在深圳注册，还是在东莞 （1群）

【参考解答】东莞分公司肯定要去东莞注册啊。(解答者：刘金春）

22. 【问】请问我们公司员工租房住宿的费用，没有票，这个问题应该怎么解决呢？只能找发票吗？ 或者是放在个人的工资里面，扣个税？可不可以算公司的某项什么费用支出？（1群）

【参考解答】金额太大，联系房东开发票，你们替房东交税，没有发票不行的。(解答者：林、妙儿）

23. 【问】请问一下，现在公司购买的汽车怎么抵税？（1群）

【参考解答】一般纳税人凭进项发票抵扣销项税，然后折旧进费用就可以抵扣所得税。小规模就只能每月计提折旧就能抵扣所得税了。 小规模不能抵扣进项税额。(解答者：oliver、妙儿）

24. 【问】有个自然人是澳门籍，股东分红需要交个税吗？（1群）

【参考解答】根据《个人所得税法》一般来说企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。股东分红缴税计算方法：

（1）个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。

（2）从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。

（3）外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。

（4）居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。

（5）境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。(解答者：oliver）

25. 【问】分期付款购买汽车，其中的利息和手续费计入资产成本吗？（1群）

【参考解答】应该区分不同情况而定1。如果是为了购买固定资产而单独发生的贷款则利息与手续费都入固定资产成本中，按月计提折旧计入费用。

不是单独为了购买固定资产而发生的贷款手续费可以直接进入当期损益。(解答者：妙儿）

26. 【问】请问一下，小规模纳税人怎么样申请专票？用在UK先申请吗？（1群）

【参考解答】 营业执照副本原件，公章，发票章，税盘，去税务局。各地不同，青岛在UK可以申请，你打开你的UK 登录看看，或者问问你们当地的12366。(解答者：桔梗花上的梗、林）

27. 【问】认缴制下实收资本是o可以吗（1群）

【参考解答】可以的。(解答者：林）

28. 【问】小规模企业今年税收标准提高到15万，如果开票是14万3%的专票。要不要缴税？（1群）

【参考解答】要交，专票不免税，企业今年税收标准提高到15万这个是针对普票，提高时点是四月份开始。(解答者：艾、林、a管管）

29.【问】想问一下大家，我们总部公对公给物业公司转账，开票抬头是不是只能是总部的信息，而不能用子公司的信息（1群）

【参考解答】一般谁付款开票给谁，也有可能代付款情形，要看业务实质。(解答者：财务顾小姐、林、oliver）

30.【问】请问一下，个体户，核定征收的，申报增值税的时候未达起征点填0有没有影响，没有收入的。（2群）

【参考解答】没有收入就是0啊。(解答者：无名）

31.【问】发票上有字可以吗？（3群）

聊天过程中了解到的案例背景：收票后领导签字报销

【参考解答】问题不大，但是建议签背面。(解答者：oliver）

32.【问】请问，进料加工项下边角料转内销 分录怎么做呢？（3群）

【参考解答】计入其他业务收入。(解答者：林）

33.【问】想咨询一下，小规模企业年度企业所得税汇算也得找事务所进行汇算么？（3群）

【参考解答】自己汇算也可以的啊，自己就不用报告啦，直接填报。(解答者：oliver、林）

34.【问】请问下工商年报里的纳税总额包括个税么？增值税所得税在12月份计提，是在一月份扣款的，是包括计提的还是扣了款才算？（3群）

【参考解答】不包括个税。算计提的。(解答者：oliver）

35.【问】上个月把小规模开出的一张专票当普票给记账了，这才发现…咋整啊？小规模一个季度不到30万免税，普票免税专票不免税吧？（3群）

【参考解答】反冲。专票不免。小规模免税45万，从今年第二季度开始算。(解答者：oliver）

36.【问】如果超过了45万就要全额*1%缴税吧？（3群）

【参考解答】是的。(解答者：林）

37.【问】请问一下个体工商户小规模纳税人怎么样纳税申报（1群）

【参考解答】个体工商户除了金税三期申报增值税和财务报表外，记得在个税系统申报个税和经营所得，个税记得每个月都要报。(解答者：雨捷婕妤）

38.【问】请问，帮亲戚做公司法人，需要注意什么？（1群）

【参考解答】（1）企业的法人代表在不同的场合要承担不同的法律责任，种类多样。

在代表该企业的场合，其个人签名即导致企业承担责任的后果；如果企业破产并负有个人责任，法人代表会受到将来再办企业时的诸多限制。

如果企业触犯了有关法律的规定，可能法人代表的人身会受到限制，例如拒不执行法院判决法人代表被拘留；法人犯罪，法定代表人会受刑事处分，等等，以上只是列举，不完全。

（2）该法人如无成立上的缺陷（譬如出资瑕疵），其亏损责任应由法人自己承担，既不是股东也不是法人代表。当然如果是国有企业，法人代表如有失职行为，严重程度达到刑法追究的程度或应给予行政处分时除外；

（3）个人独资的法人，只要能分清法人财产与个人财产，亦不需法人代表承担民事责任。有限公司形式的法人在负债时，由公司以全部财产承担，不需股东个人承担，成立时有出资瑕疵的情形除外。(解答者：oliver）

39.【问】之前代开专票，3月去前台红冲专票，第一次去代开前台她说自己申请专票，自己红冲专票，上面不能红冲了，打电话咨询她说代开专票要去前台搞，又去前台她说你用普票红冲代开专票，现在又问打电话咨询代开专票去前台，她没听说过用普票红冲代开专票，又叫我去前台办理（2群）

【参考解答】要去窗口办理。没有听说过用普票红冲代开专票的。建议自己开专票，省时省力。(解答者：彼岸花开、唐家雷、林）

近期热点

社保入税，企业的应对策略(上)

社保入税，企业的应对策略（下）

收藏｜社保入税，企业合规减负6招

非全日制用工是社保筹划的最优方式

代缴社保不报个税不发工资，行吗（有技群问答 2021第六期）

税收筹划之个人所得税（上）

税收筹划之个人所得税（下）

个税筹划中：综合所得和全年一次性奖金最佳配置

做税务筹划必须掌握的税收洼地（上）

做税务筹划必须掌握的税收洼地（下）

让老板从企业“安全拿钱少缴税”的税务筹划（上）

让老板从企业“安全拿钱少缴税”的税务筹划（下）

个人所得税您所不知道的秘密

政策无依据、被妖魔化的增值税税负率预警误区及应对策略（上）

政策无依据、被妖魔化的增值税税负率预警误区及应对策略（下）

6大类无票支出的税务筹划（上）

6大类无票支出的税务筹划（下）