其中,工资薪金所得,适用(3%-45%)的超额累进税率缴纳个人所得税;而劳务报酬所得,是按照(20%-40%)的劳务报酬所得税缴纳税费。
根据相关规定,当企业单位与个人合作,支付大额的劳务费后,应当按照对应的税率为个人代扣代缴税费,并取得相应的劳务发票。
(计算公式为:所交税款=(劳务报酬-费用扣除额)*对应的税率-速算扣除数)
如每次劳务报酬收入不足4000元,需要缴纳的税费为(劳务报酬收入-800元)*20%;如果每次劳务报酬收入超过5万元,需要缴纳的税费为劳务报酬收入*(1-20%)*40%-7000元。所以,当劳务费是上万或者上百万,那么税费负担是相当重的。
然而,当企业与个人合作,支付大额的劳务费后,税负问题该如何解决呢?
一是公对私转账,用自然人代开的方式
个人为企业提供劳务服务后,企业直接转账到个人私卡;然后个人提供相应资料到地方税收园区申请临时税务登记;可以享受地方园区的个税0.5%-0.8%核定征收,和国家的增值税免征政策。
(每人每年可在地方园区的税局大厅,申请代开普票2000W,并附完税证明,无需本人到场。)
二是公对公转账,用小规模个体的方式
在个人与企业达成业务合作之前,个人在税收园区成立一家个体工商户(如某工作室、某中心、某营业部),以公对公的方式承接业务;那么个体工商户只需要缴纳的税率在0.6%-1.2%左右,其中的个人经营所得税(0.6%-1.2%)、增值税(免)、附加税(免)。
(如100万的业务,只需要缴纳100W*1.2%=1.2W税费即可。)
综上所述,以上两种方式的税率相差不大,到底哪一种方式更好,需要根据业务实际情况和双方的要求来选择更适合的方式;切记确保业务真实、不虚构;最好把专业的事情交给专业人士处理。
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