crs税务筹划方案(crs税务筹划和海外资产配置)

2017年在国内开始被熟知的CRS，对于很多高净值客户都已经不陌生；

近两年，中国对于个税改革的制度和进程，也都是有目共睹。

整体而言，对于税务筹划的认知程度，成为高净值客户的资产规划的前提。

这并不是很难的事情，税务筹划、境外架构、信托设立，其实都是受相关法规要求下的标准化流程，市面上有很多机构都可以协助完成。

最难的是，高净值人士如何表述清楚自身的需求、长期规划、选择适合自己的架构、以及未来的资产配置、管理、分配等。

NO.1 【CRS的认知误区】

1. CRS，全球共同申报系统，就意味着肯定要缴税，而且是无法避免的。于是不敢有任何投资安排、或是安排得过于复杂，反而造成更多的不顺畅。
2. 对CRS完全不当回事儿，觉得离自己很远，也不愿意提前规划和安排。等相关事情发生后，又不得不承担更多的税负。

更正：

1. CRS只是全球申报系统，但是税务的纳税，是分为多个层面；申报、监管、报税。因此，CRS，只是处于申报层面，申报不代表着未来肯定要缴税。以100万美金为界限，对于100万美金以下的低价值账户，是不作为监控重点对象。
2. CRS交换的信息，包含哪些？CRS将涉及到方方面面，包括税务、法律、贪腐、资产配置、境外保险、家族信托、私募基金、P2P、财富管理从业人员、移民等。
   值得注意的是CRS只申报有现金流，有现金价值的金融账户，对于非金融资产如房产、艺术品、字画古董、贵金属、珠宝、飞机游艇、跑车等，不在申报披露的范畴。

应对：

1. 税务身份筹划：低税收国家的居民身份、离岸资产持有结构
2. 分散在不同的账户，降低账户的价值，避免被监控
3. 持有部分非金融资产，尤其是海外的房产、另类投资品类等。

NO.2【中国税务身份定义】

除了外部的CRS压力外，更重要的是内因的因素。2019年对于中国税务居民定义的修订，意味着，即使换了海外的身份，未来资产报税时也很有可能是要按照中国的征税要求。

2019年1月1日实施的新个人所得税法在一定程度上修订了中国税务居民的定义，但仍然保留了构成中国税务居民的两类标准：

第一类为“有住所个人”，即“住所标准”，

第二类为“无住所个人但在中国境内累计居住满183天”，即“居住时间标准”。

只有在第一类标准不满足的情况下，才会适用第二类标准来认定。

具体可前往微信公众号，参考之前的文章详解：【中国税务身份V.S.美国税务身份】_税务筹划的前提

NO.3 【护照、身份、信托就是魔法】

正如同，上述提到的外因(CRS的穿透申报），加上内因（无法轻易摆脱的中国税务居民身份）。即使设立了家族信托、PTC（个人信托持有方式），也不能轻易规避CRS的穿透，以及最后资产收益分配时，可能要面临中国税法的要求。

因此，这里才是重点。

要真正理解：护照身份、价值身份、信托设立点，这三个层面不同的作用以及各自独立性的作用，才可以真正结合起来，做到多重身份下，离岸与在案分别持有方式。

• 使用其他护照身份，设立境外VIE结构和BVI信托，可以避免CRS的穿透
• 价值身份，也就是其他理想国度的绿卡身份，可以拥有合法的境外账户外，也可以为子女规划未来身份、教育、工作等。
• 可依然保留中国税务身份，但资产已不在这个身份之下。

上面的方案，应该是目前业内最保全税务筹划方案的概念架构之一，但是每个投资者也可以依据个人的资产量大小、长期规划需求，是否要如此设计？

如果确实不需要这样的多重隔离，也可以简化架构和流程。

下面是PTC（私人信托）境外基本架构的图示：

★PTC信托，可嵌入家族信托

PTC（私人信托）概述：

备注：

1. 正规的家族信托（Family Trust），由专业的第三方直接协助持有和管理。

- 这种方式，是更加私密和持久的方式，可以世代传承和持有。但失去资产的所有权和管理权。

2. 个人信托公司(PTC)，控制和管理权还是由股东自身掌控。

- 这种方式，相对简单和自由，只是增加了信托的避税隔离功能。

NO.4 【如何选择合作机构】

首先，从业多年，近期也走访了很多渠道机构，深入了解他们的服务方式、各自的服务范围，因此提供以下方面，供高净值人士参考：

- 市面上提供税筹服务和境外架构搭建的团队、工作室、公司，其实非常多。

- 因为，这方面的工作，是依据各法规要求下的标准化流程。

- 可通过他们的整体架构的思路是否完善？过往类似案例分享等

- 整个设立流程完成需要的时间，以及相关费用，进行对比筛选。

- 最后，一般来说，这部分工作，也只是他们的基本工作，因此，也要看看他们是否可以提供其他增值服务，尤其是后续的长期跟进、变更、维护等的服务能力。

其次，结合本人实际服务高净值客户的经验来看，最重要的不是这些机构的选择。最重要的是，很多高净值人士，并不清楚自己的需求在哪里？甚至，有些人士是完全不知道还有这些操作方式和这些操作的必要性？

因此，与其担心如何选择合作机构，更应该有信任的朋友，或是专业人士，协助梳理你们的需求、长期规划、资产分布、家庭关系等，以及各种方案结构的对比和筛选。

最后，身份筹划、架构设立等，都只是最基础的工作，真正重要的是未来如何管理这些资产：资产的投资组合、世代持续管理和调整、收益分配的方式等。因此，专业的资产配置顾问或是团队，可作为整个家族财富设立、管理、传承的忠实陪伴者。

离岸家族信托的作用与功能：

富豪们的案例：

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