深化财税体制改革 论文(深化税收征管改革论文)

许文涛 绘。

时至今日，宏观经济政策的选择已经不是那种简单的“面多了加水、水多了加面”的操作模式，因此，应该跳出简单的松紧政策单一维度选择思维。征管让宏观征管经济政策持续发挥作用，就必须在促进宏观经济稳定的前提下体制改革，充分释放市场主体的活力，实现高质量发展。

超大规模的国内市场，让中国经济充满了韧性，因此宏观经济政策选论文择必须让这样的市场高效运行。中国人口世界第一，经济总量世界第二，居民收入水平逐年提高，这只是说明市场规模大，但大规模的市场不一定等于高效率的市场。高效的市场，应该有高效的市场运行机制，让旺盛的市场需求得到充分的释放，让市场供给充分有效。消费升级换代是当下国内市场的一个重要特征，这要求有高品质的商品提供。眼下，我们需要提防高品质商品断供的风险，特别是不少高品质商品与先进技术是联系在一起的。没有高新技术，就没有高品质的商品，没有高品质的服务。

三

宏观经济政策的选择应与供给侧结构性改革紧密配合，形成更加有改革效的高品质商品和服务的供给。市场主体需要更多创新，特别是科技创新，因而呼唤更加合理的市场运行成本，呼唤更加高效的市场监管。合理的税费负担，合理的成本费用，是供给侧结构性改革所应该致力实现的目标，而这离不开财税金融政策的协调，也离不开财税金融体制的完善。财税金融政策在促进科技创新上还有许多细功夫可做。这些年来，为促进科技创新，中国已经实施了不少公共政策，包括财政政策和金融政策。而今，更需要强调的是更加精准的创新型财税金融政策。

就财税政策而言，税收政策在促财税进科技创新上可圈可点。企业研发支出加计扣除，大大减轻了企业的负担，这是企业所得税方面的优惠政策。如何让加计扣除政策更加精财税准，让更有创新力的企业脱颖而出，企业所得税政策仍有一定的完善空间。研发支出范围的界定可以再优化，高新技术企业标准可以更偏向自主创新企业，对科技创新企业实行更加优惠的税率，这意味着企业所得税制可以进一步改革。创新靠技术，技术发明靠人才。中国需要加快形成一套有利于吸引国际一流科技人才的个人所得税制，45%的综合所得最高边际税率亟待下调，打造个人所得税制的国际竞争力。

增加财政在科研上的投入，是最常见的支持科技创新的举措。但是，仅仅增加科研投入是不够的，只有按照科研规律要求使用科研经费，增加的财政支出才能真正促进科技创新。近年来，随着财政对科技投入体制改革的增加，科研条件大为改善，科技创新实力大大提升，但与此同时，也仍存在一些重复的缺少创新性的成果税收，这表明科研经费使用的科技创新导向有待增强，还需要进一步适应科技创新规律的要求。因此，要按照最有利于科技创新的思路，创新科研投入的预算管理制度。一方面要按照科研规律增加财政支出，在全社会形成重视和支持原始性创新的氛围。原创性成果的取得绝不是简单的论税收文发表，而应基于扎扎实实的研究，遵循科研基本规律。

另一方面，在特定领域可以加强竞争性科研经费的投入，以结果为导向，防止低水平技术重复。例如，芯片是当前科技创新过程中亟待加强的领域，但发展芯片技术不能仅靠人海战术和财政支持，而是要深入研究如何通过财政支出有效激发科技人员创新的积极性。只有这样，才不会在短板领域造成低水平的产能过剩，也才能获得应有的技术进步。科技创新有规律可循，要在社会真正形成尊重科学家的氛围，让科学家不被不符合科技创新要求的财务管理所束缚。为此，政府预算管理深化创新要有新的突破，让更多更高水平的科技创新成果涌现出来。

宏观经济政策基于宏观经济体制，也基于宏观经济治理格局。好的宏观经济体制和好的宏观经济治理会给政策选择减压，会减少政策误判的成本，具有“自动稳定器”作用的财政政策，就减少了相机抉择的压力。有效的货币规则，论文同样会减少货币供应量选择的误判，利率市场化会让市场在资金供给中更加有效。总之，要形成合理的宏观经济格局，要完善宏观经济体制，就必须全面深化改深化革，转变政府职能，建立现代改革财税金融体制，把财税和金融问题放在一起统筹考虑。