第一题：某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年11月发生如下业务：
（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）该企业在C县城提供建筑服务应预缴增值税（ ）万元。
A. 3
B. 3.08
C. 0
D. 3.66
答案：A
解析：考跨县（市、区）提供建筑服务。适用一般计税方法，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/（1 9%）*2%=（218-50-4.5）/（1 9%）*2%=3（万元）
（2）关于业务(4)的增值税处理，下列说法正确的有( )。
A. 该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
B. 购买时抵扣进项税额0.39万元
C. 若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
D. 购买时不得抵扣进项税额
E. 若该设备将来专用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额
答案：DE
解析：（1）购进的固定资产专用于简易计税项目，不得抵扣进项税额，AB错误（2）按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，改变用途用于允许抵扣进项税额的项目，可按改变用途的次月计算可抵扣的进项税额：可抵扣的进项税额=固定资产净值/（1 适用税率）*适用税率，C错
（3）业务（5）中可以从销项税额中抵扣的进项税额（ ）万元。
A. 1.28
B. 0.98
C. 0
D. 1.3
答案：D
解析：购入固定资产既用于一般计税项目又用于简易计税项目的，其几项税额可以全额抵扣
（4）业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A. 0.49
B. 0.64
C. 0
D. 0.65
答案：A
解析：无法划分，不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额*（当期简易计税方法计税项目的销售额 免征增值税项目销售额）/当期全部销售额 可以从销项税额中抵扣进项税额=0.65*[400 218/（1 9%）]/[400 218/（1 9%） 200]=0.49（万元）
（5）该企业当月在A市申报缴纳增值税（ ）万元。
A. 14.31
B. 13.56
C. 13.35
D. 16.56
答案：A
解析：申报缴纳的增值税=36 215/（1 9%）*9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49 200*3%=14.31（万元）
（6）该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税（ ）万元
A. 1.00
B. 0.95
C. 0.93
D. 1.16
答案：A
解析：申报缴纳城市维护建设税=14.31*7%=1（万元）
第二题：关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策，下列表述正确的有（ ）。
A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税
B.个体工商户出租住房，应按5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C.其他个人出租不动产，均按5%征收率计算应纳税额
D.其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专票
E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务
答案：BDE
解析：选项A，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税；选项C，其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
第三题： 2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（ ）万元。
A . 14.68
B . 18.18
C . 21.82
D . 27.27
答案：A
解析：考跨区提供建筑服务，甲公司当月在B市应预缴增值税=（1000-200）÷（1 9%）×2%=14.68（万元）。
第四题： 2019年1月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税（ ）元。（不考虑月销售额不超过10万元免税的优惠）
A. 685.71
B. 720
C. 2285.71
D.1398.06
答案：A
解析：（1）其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额 （2）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过10万元的，免征增值税） （3）王某收取租金应缴纳增值税=48000/（1 5%）*1.5%=685.71（元）
第五题：房地产企业(一般纳税人)在销售自行开发的2016年5月1日之后房地产项目时收到预收款，按( )的预征率计算应预缴税款。
A.2%
B.3%
C.5%
D.9%
答案：B
解析：一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
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