汇算清缴要开始了

会计却说发票不够！

真愁人！

成本、费用等多种发票

均可抵扣企业所得税！

详情请往下看！

成本类

1.生产制造类企业

发票种类：为购置、建造固定、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款，可作为资本性支出计入有关成本。

2.商品贸易类企业

发票种类：购进各类商品的发票。

3.服务咨询类企业

发票种类：因经营过程中，收到其他机构开出的服务费发票、劳务类发票等。

注意：除了与企业实际发生取得与收入有关的成本外，一般纳税人的部分进项发票也可以从销项税额中抵扣增值税跟企业所得税。

费用类

税金及其他附加

发票种类：“六税两费”即城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育附加税等。

注意：截止至2022年12月31日，年应纳税额<100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

截止至2021年12月31日，100万元<年应纳税所得额<300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

检查事项

在进行企业所得税汇算清缴时，企业需要注意做好以下事项。

1.成本：检查企业成本结转与收入是否匹配；

2.收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；

3.亏补：企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补；

4.税收：检查企业各项税款是否争取提取并缴纳；

5.费用：检查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；

6.调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应缴纳所得税额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。