预提半年度企业所得税(季度预缴企业所得税需要计提吗)

企业所得税季度、半年度申报 预交，对预提费用有何要求？特别是对发票提供时间有何要求？（年度汇算是所得税汇算前 收到发票这个比较明确，但对季度、半年度不适用吧？）如，我司预提费用后附业务部门自 作预提费用清单，如销售费用-运费，有发货数量对应运费。运费结算有时会 2-3 个月后， 对账结算-开票-付款。

回复：
亲爱的学员，之所以能问出这个问题，说明你对企业预缴所得税的原理是不懂的。
①根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（A 类，2018 年版） 之填表说明，无论是营业收入、营业成本还是利润总额等各栏目数据均是“按照国家统一 会计制度规定核算的”，至于你所说的在会计上计提“预提费用”并计入预缴申报表问题，只要符合会计制度的处理原则，即使没有发票也不存在纳税调整问题。
②根据国家税务总局《关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告[2011]第34 号）文件第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算； 但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。③国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告 2018 年第 28 号）第十三条，企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。
以上三个文件的精神实质是一致的。