责编|宿爽

排版|言小许

关注【本头条号】更多纳税筹划内容与你分享！私信“方案”送您分行业税筹方案。

精彩回放

自然人代开劳务发票时是否缴纳个税（有技群问答2021年18期）

要求企业开票被加收税点多收钱是否违法（有技群问答2021年17期）

【编者按】企业所得税汇算清缴，5月31日全面截止！留给大家的时间不多了！每年3月到6月，工商年报、汇算清缴交织在一起，财务小伙伴们总是被安排得明明白白。那几天的日常就是加班，再加班，暗无天日的加班，本周我们也发现年报、汇算清缴的问题居多，在这里再次感谢oliver～老师、林老师对群里小伙伴们的暖心答疑、倾情贡献…

有技财税财会交流学习群是专门为财会人员提供学习交流，信息共享而设计的群，我们提供：每周答疑（解决大家工作中的问题） 定期资料发放（100%都是我们会计工作需要的） 积分制答疑赛群活动 财税申报表实操技能战队赛。希望入群的朋友积极分享，共同学习，相互提升职业水平。

本期有技财税整理了23个问题及参考答案，其中涉及了年度汇算清缴企业所得税前扣除、社保缴纳基数、UK丢失处理、年报填报方式、财务费用、出口退税计算、股东变更等相关问答。现在分享出来供大家借鉴学习，希望大家有所收获。

01. 【问】企业2020年购进货物和服务时未取得发票入帐，是否可以在税前扣除？（1群）

【参考解答】根据《企业所得税税前扣除凭年报证管理办法》，企业应在当年度汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。除上述情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。（解答者：匿名）

02.【问】这个社保公告里的“缓缴 分期”是什么意思？（3群）

【参考解答】企业和个人承担的6月份社保费用，均摊到7-9月征中的收了。（解答者：林）

03.【问】在哪个城市开的公司就应该在哪开基本户的么？（3群）

【参考解答】开户要实地拍照上传的，异的地估计没法开户总额.现在公司开户都需要上门核实，具体细则各个银行不同，光大银行除非是有授信业务，异地都不开。（解答者：oliver～）

04.【问】谁知道公司年报怎么做？（3群）

【参考解答】企业于每年的1月1日起，到6月30日需要登陆国家企业信用信息公示系统，报送上一年企业年报进行公示。（解答者：oliver～）

05.【问】谁知道行车的特种设备使用证怎么办理？（3群）

【参考解答】县以上质量技术监督局特种设备安全监察部门办理。（解答者：oliver～）

06.【问】2020年本来是其他应收款的，做成了费用，2021年要怎么调整分录的啊？（3群）

【参考解答】对内的话可以这么做的。对外的话最好用以前年度损益过渡一下未分配利润会清晰些。　（解答者：惠惠萍）

07.【问】请问这个要安装什么才能用的？（3群）

【参考解答】百旺官网，或者本省的国税网站上搜安装包。（解答者：王斌）

08.【问】财务费用是否是借方的负中的数？（3群）

【参考解答】　

借：财企业所得税务费用 贷：银行存款

如果利息收入的话，就是财务费用就是借方负数

（解答者：oliver～）

09.【问】乙公司本月内销325000元（含税价），出口23560美金，（美金汇率6.82），第一种情况：本月购进原材料为进项税额为45652.00元，那此月退税多少？第二种情况：本月购进原材料进项税额为32562.00元，那本月退税多少元？第三种情况 ：本月购进原材料进项税额为：69852.00元 ，那本月退税多少元？此公司的产品退税率为13%。这种题目怎么做？求大神指教。？（3群）

【参考解答】内销跟出口的业务要分开的。出口业务对应的进项票要做进项转出，不能做抵扣，退税额按照进货成本（不含税价）*退税率。外销的销项票免税，进项发票全部退税应退税额＝外销产品的进项*出口产品退税率征退税差＝外销产品的进项金额*（外销产品的征税率－外销产品退税率）。（解答者：oliver～）

10.【问】新领的UKey不见了有什么办法补救吗？？（1群）

【参考解答】当您的证书丢失或损坏时，需要办理此项业务。

一、损坏补办

当证书UKey丢失或损坏时，需要到一证通服务网点办理证书损坏补办，手续如下（以北京为例）：

1.单位公章或填写完整的《一证通数字证书申请表》（一式两份并加盖公章）；

2.组织机构代码证、工商营业执照、税务登记证任选其一的副本原件（如无三证需携带社怎么保登记证原件或政府批准颁发的其他证照原件）；

3.经办人有效身份证原件，若携带其它有效身份证件需同时提供原件及复印件（加盖公章）；

4.证书介质。

5.证书补办费用。

质保期内质量问题导致损坏：免费

质保期内人为原因导致损坏或质保期外损坏：30元/个

注：一证通的卡的质保期为3年，USBkey介质的质保期为1年。

（里解答者：匿名）

11.申报表【问】所得税汇算清缴是这个月月底那？（1群）

【参考解答】汇算清缴的截止日期是本月的5月31号。别在最后几天申报汇算清缴，最好这周搞定，最后几天可能堵车。（解答者：匿名）

12.【问】我想问一下，个体工商户填，都没进出发票的，要怎么申报。都是0申报吗？（1群）

【年度参考解答】根据进货的金额估计下也是可以的，个体户通过自然人申报点经营所得 ，里面有填收入成本的地方。（解答者：归朝杰）

13.【问】请问一下，小规模纳税人年报可以年度在网上申报吗？？（1群）

【参考解答】可以啊，你就网页搜索城市 工商公示。年报上国家工商局网站选自己所在省份输入注册号进去就可以了。（解答者：Sun）

14.【问】请问一下这个金额加起来不等，这个票有什么问题没有？（1群）

【参考解答】特价票吧 ，没有遇到过不等的，应该还有一张发票，如果没有，按照499报销，也可以找出来当时的付款凭证。（解答者：林）

15.【问】这是公司退税吗 ？（1群）

【参考解答】这是你资产个人的，今年好像把去年缴纳的个税都退给个人了，你手机App查看一下。（解答者：Sun）

16.【问】请问一下，报废的发票要怎么样处理的？（1群）

【参考解答】自己留存，和抵扣联放一块儿 放着备查就可以。普通发票作作废只需把所有联次收回,然后在上面注明作废,等发票用完或是到期了,就到税所办理核销,核销时不用把作废的发票的收入计入应税金额内,只需要核销表上注明是哪些发票作废就行了.如果是增值税专用发票,当月作废的在税控机上作废就行,要是隔月的,只能作红字冲销,先在税控机上作红字申请书,然后等税局批准申请了,就可将要作废的发票冲销资产.隔月作废的发票在开票月还是要作为正常发票交税,只有红字申请批下来了才可以冲减这票的税金.已经作废的增值税发票必须敲盖"作废"章或"作废"字样,可单独存放,发票必须全部联次妥善保管,粘贴在原发票存根上,不得私自销毁,以备查核。（解答者：oliver～）

17.【问】请教一下各位，周六公账发工资，是不是银行周末不转账啊，我们周一还没查到工资，都快2天了？（1群）

【参考解答】　周五提交晚了银行也不操作，要等周一才处理，工行有加急 可以实时到账 就是需要法人那边授权就到账了。（解答者：刘建辉）

18. 【问】请问一下广州社保购买有几个等级？比如说我工资1万块，企业给我的买的基数是5000.这样可以吗？（1群）

【参考解答】社保规定按照上面应发工资为基数缴纳社保，奖金也算。而且社保基数一般一年一次变更。（解答者：oliver～）

19. 【问】股东变监事需要准备什么资料啊？（3群）

【参考解答】开股东会，做股东会决议，把哪位监事变更成谁

做公司章程修正案，把股东变监事填部分的名字改掉

拿营业执照、公章、股东会决议、章程修正案、新监事身份证复印件、办理人网上申请备案。（解答者：oliver～）

20. 【问】这个社保在A公司买 ,不在A公司发工资,在B公司发工资 ,这样有风险吗？（3群）

【参考解答】有可能与B公司之间成立了劳动关系，所以发工资。与A公司之间没成立劳动关系却又交社保。所以在A公司缴纳社会保险是不合法的。社会险费征收工作统一划归税务局，若税务局将个税申报的工资数与企业申报的社保基数做关联比对，很可能出现：A公司的主管税务局要求说明为何该员工未拿工资申报个税却缴社保费；而B公司的主管税务局要年报求说明为何该员工未缴纳社会保企业所得税险费却申报个人所得税。这些情况的出现，应对时都可能会比较麻烦。里（解答者：oliver～）

21. 【问】请教一个问题，新公司刚成立半年，没有报税也没有报个税领税务uk，没有啥问题吧？（3群）

【总额参考解答】建议你赶紧去税务报到，核定税种，按要求零申报。登录电子税局看有需要申报的表没就知道,肯定有问题,有时间规定。（解答者：oliv怎么er～；林老师）

22. 【问】请教：企业所得税年报内的资产总额是（年初 年末）/4吗？（3群）

【参考解答】/2，资产总额是（年初 年末）/2。（解答者：oliver～）

23. 【问】广州市股东变更情况说明。用下面模板可以么？ （3群）

【参考解答】可以的，办理流程是广州政务网上提交变更,然后去税务局办理交税事宜,还需要经办人的身份证原件，最好带上公章,股东会决议等。

（解答者：林）

近期热点

分公司不享受小微企业所得税优惠吗（有技群问答2021年16期）

新公司能在异地开基本户吗？（有技群问答2021年15期）

劳务公司的社保怎么处理（有技群问答2021第12期）

灵活用工合法吗？（有技群问答2021年13期）

劳务外包的优势和劣势（有技群问答 2021第九期）