网图侵删
第一种情况：酒水用于招待客户用餐
这种情况下属于酒水消费环节，一般情况下不能开具和取得增值税专用发票，即使取得了增值税专用发票也不能抵扣，由于这一整张发票上不同的用途，所以小A可以先把该张专票勾选抵扣后再进项税额转出。
由于这种情况下用餐时每个人喝多少酒不好量化到每个人，所以不用缴纳个人所得税。
账务和税务处理为：
借：管理费用-业务招待费
贷：库存商品-酒水
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
第二种情况：酒水用于公司春节年会上员工聚餐
这种情况下属于用于职工福利，一般情况下不能开具和取得增值税专用发票，即使取得了增值税专用发票也不能抵扣，由于这一整张发票上不同的用途，所以小A可以先把该张专票勾选抵扣后再进项税额转出。
由于这种情况下用餐时每个人喝多少酒不好量化到每个人，所以不用缴纳个人所得税。
账务和税务处理为：
借：管理费用-职工福利费
贷：库存商品-酒水
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
第三种情况：酒水用于发放给职工作为春节的礼物
这种情况下属于用于职工福利，一般情况下不能开具和取得增值税专用发票，即使取得了增值税专用发票也不能抵扣，由于这一整张发票上不同的用途，所以小A可以先把该张专票勾选抵扣后再进项税额转出。
或者按照视同销售处理，进项税额勾选抵扣，增值税申报的时候按照未开具发票计算销项税额。
由于这种情况下每个员工领取了多少酒可以量化到每个人，所以单位需要按照酒的价值为员工代扣代缴个人所得税。
个税如果员工个人承担则从工资中扣除，个税如果公司承担，则计入营业外支出，企业所得税前不允许抵扣。
账务和税务处理为：
借：管理费用-职工福利费
贷：库存商品-酒水
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
第四种情况：酒水用于董事会会议用餐
这种情况下属于酒水消费环节，一般情况下不能开具和取得增值税专用发票，即使取得了增值税专用发票也不能抵扣，由于这一整张发票上不同的用途，所以小A可以先把该张专票勾选抵扣后再进项税额转出。
由于这种情况下用餐时每个人喝多少酒不好量化到每个人，所以不用缴纳个人所得税。
账务和税务处理为：
借：管理费用--会议费
贷：库存商品-酒水
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至123456@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
