接上篇
十一、有关税的计算公式
1、增值税
一般纳税人：
应纳税额＝当前销项税额－当前进项税额
销项税额＝销售额×增值税税率
小规模纳税人:
不含税销售额=含税销售额÷(1 征收率)
应纳税额=不含税销售额×征收率
2.消费税
应纳税额=应税消费品的销售额×消费税税率
3.应交城市维护建设税
应纳税额= (实际交纳的增值税 实际交纳的消费税) ×适用税率
4.所得税费用
应纳税所得额=税前会计利润 纳税调整增加额-纳税调整减少额
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
所得税费用=当期所得税 递延所得税
递延所得税= (递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额) - (递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)
十二、利润相关计算公式
营业收入=主营业务收入 其他业务收入
营业成本=主营业务成本 其他业务成本
营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用 其他收益 投资收益( -投资损失) 净敞口套期收益( -净敞口套期损失) 公允价值变动收益( -公允价值变动损失) - 信用减值损失-资产减值损失 资产处置收益( -资产处置损失)
利润总额=营业利润 营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税费用
可供分配的利润=当年实现的净利润(或净亏损) 年初未分配利润(或-年初末弥补亏损) 其他转入
十三、资产负债表部分项目计算公式
1.根据总账科目余额填列
货币资金项目=库存现金 银行存款 其他货币资金
其他应付款项目=应付利息 应付股利 其他应付款
2.根据明细账科目余额计算填列
预付款项项目=预付账款明细账借方余额 应付账款明细账借方余额-坏账准备中有关预付账款计提坏账准备期末余额
预收款项项目=预收账款明细账贷方余额 应收账款明细账贷方余额
应付账款项目=预付账款明细账贷方余额 应付账款明细账贷方余额
3.根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列
长期借款项目=长期借款-将于1年内(含1年)到期且不能自主清偿的长期借款
4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列
长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备
固定资产项目=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备 (或- )固定资产清理
无形资产项目=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备
应收账款项目=应收账款-坏账准备
其他应收款项目=应收利息 应收股利 其他应收款-坏账准备
在建工程项目=在建工程-在建工程减值准备 (工程物资-工程物资减值准备)
5.综合运用上述填列方法分析填列
存货项目=材料采购 原材料 库存商品 周转材料 委托加工物资 发出商品 生产成本 受托代销商品-受托代销商品款-存货跌价准备
十四、现金流量表结构公式
现金净流量=现金流入量-现金流出量
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